TỔNG HỢP CÂU TRẢ LỜI CỦA THUẾ HÀ NỘI NGÀY 12/03/2026 TẠI HỘI NGHỊ TRỰC TUYẾN HƯỚNG DẪN VỀ QUYẾT TOÁN THUẾ NĂM 2025

1. Chào anh chị, em đã đăng ký người phụ thuôc từ năm 2022 cho con gái ruột của em và con gái em được cấp mã số thuế của người phụ thuộc là mst 10 chữ số. Tuy nhiên đến năm 2026, có yêu cầu thay đổi mst cá nhân 10 chữ số sang số định danh cá nhân 12 chữ số nhưng do thông tin cá nhân của con gái em chưa có trên hệ thống quốc gia nên em đã không thể đồng bộ được thông tin này. Đồng nghĩa với việc em bị xóa người phụ thuộc. Vậy em phải làm những gì tiếp theo để đảm bảo được việc em vẫn được ghi nhận có người phụ thuộc trong toàn bộ năm 2025 và thời gian tiếp theo

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Căn cứ điểm b khoản 1 và khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC, NNT cần rà soát, chuẩn hóa dữ liệu MST cá nhân nhằm đảm bảo cập nhật đầy đủ, chính xác thông tin về họ tên, số căn cước công dân (CCCD), số định danh đối với cá nhân chưa có CCCD và ngày tháng năm sinh của cá nhân vào dữ liệu của các MST thuộc phạm vi rà soát để đồng bộ với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.

Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

2. Công ty tôi Kế toán ko cấp các chứng từ thuế quyết toán các năm cũ, nên dù tôi đã làm xong quyết toán thuế với cơ quan thuế các năm 22+23+24, và đã đc CQ thuế chấp nhạn hồ sơ quyết toán thuế, tôi vẫn chưa đc trả lại tiền thừa thuế TNCN các năm cũ. trong khi có cán bộ cũng y hệt tôi đã được Thuế trả lại tiền thừa thuế. Xin làm rõ.

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Về nguyên tắc, tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập phải thực hiện cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của cá nhân bị khấu trừ theo hướng dẫn tại Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC .

Thời điểm lập chứng từ thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 31 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ

3. Công ty tôi Kế toán ko cấp các chứng từ thuế quyết toán các năm cũ, nên dù tôi đã làm xong quyết toán thuế với cơ quan thuế các năm 22+23+24, vẫn chưa đc trả lại tiền thừa thuế TNCN. trong khi có cán bộ cũng y hệt tôi đã được Thuế trả lại tiền thừa thuế. Xin làm rõ.

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Về nguyên tắc, tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập phải thực hiện cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của cá nhân bị khấu trừ theo hướng dẫn tại Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC .

Thời điểm lập chứng từ thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 31 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ

4. Trên ETAX không có người phụ thuộc (hằng năm công ty vẫn quyết toán thuế trên bảng kê 05-03 có người phụ thuộc) thì trong bảng QT thuế 2025 có được kê khai NPT không? Nếu MST người nộp thuế chưa tích hợp với CCCD thì kê khai trên Quyết toán thuế bảng kê 05 như thế nào

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/ Bà Ngoc Cao

• NNT được tính giảm trừ cho Người phụ thuộc khi người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế theo quy định tại điểm c.2 Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

• Kể từ ngày 01/07/2025, Số định danh cá nhân được sử dụng thay cho mã số thuế của người nộp thuế là cá nhân, người phụ thuộc theo quy định tại Khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC.

Đề nghị NNT kê khai theo quy định.

5. Năm 2024, DN tôi có đăng ký MST cho NPT của CBNV. Khi cá nhân tự quyết toán thuế 2024 hồ sơ bị từ chối do NPT có 2 MST. Để hủy MST mở tại DN tôi thì cần gửi hồ sơ gì, nộp ở đâu, DN gửi hồ sơ hay là cá nhân gửi. Trong trường hợp chưa hủy được MST NPT thì khi cá nhân ủy quyền QTT 2025 có được ghi nhận 1 NPT đó không và ghi nhận bằng MST nào

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Mã số thuế cá nhân là số định danh cá nhân do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước theo quy định tại Khoản 1, Khoản 5 Điều 5 Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 của Bộ Tài chính.

Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

Trường hợp cá nhân đã được cấp nhiều hơn 01 (một) mã số thuế, người nộp thuế phải cập nhật thông tin số định danh cá nhân cho các mã số thuế đã được cấp để cơ quan thuế tích hợp các mã số thuế vào số định danh cá nhân, hợp nhất dữ liệu thuế của người nộp thuế theo số định danh cá nhân theo quy định tại Khoản 4 Điều 39 Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 của Bộ Tài chính.

6. Anh chị cho em hỏi. NLĐ làm hồ sơ đăng ký NPT từ năm 2020 đến nay. Năm 2025 công ty đang tính giảm trừ gia cảnh cho NLĐ là 2 NPT. Đến nay, NLĐ báo muốn cắt 1 NPT năm 2025 để chuyển qua cho vợ. Anh chị cho em hỏi, trong trường hợp này nếu NLĐ giảm 1 NPT dẫn đến việc phát sinh thêm nghĩa vụ thuế thì công ty có phải nộp lại tờ khai thuế TNCN hàng tháng không. Hay tại thời điểm QTT năm công ty nộp bổ sung nghĩa vụ thuế còn phải nộp là được ạ. Em cảm ơn ạ.

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/ Bà Huyen Nguyen

Căn cứ quy định tại điểm a Khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP: Thời điểm phát hiện sai, sót nghĩa vụ thuế TNCN đã kê khai trong năm nếu Công ty chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì Công ty khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp Công ty đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm trước khi phát hiện sai, sót thì khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.

Đề nghị NNT kê khai theo quy định.

7. Công ty chúng tôi là Công ty TNHH 1 thành viên, hàng tháng công ty trả lương cho giám đốc là chủ của doanh nghiệp. Vậy xin hỏi tiền lương của Giám đốc có phải tính thuế TNCN hay không?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Khoản tiền lương của chủ Công ty TNHH một thành viên do một cá nhân làm chủ nhận được do chính bản thân chủ Công ty chi trả không phải là thu nhập của người lao động nhận được từ người sử dụng lao động; do đó không chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công theo hướng dẫn tại Khoản 2 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC .

8. Năm 2024, DN tôi có đăng ký MST cho NPT của CBNV. Khi cá nhân tự quyết toán thuế 2024 hồ sơ bị từ chối do NPT có 2 MST. Để hủy MST mở tại DN tôi thì cần gửi hồ sơ gì, nộp ở đâu, DN gửi hồ sơ hay là cá nhân gửi. Trong trường hợp chưa hủy được MST NPT thì khi cá nhân ủy quyền QTT 2025 có được ghi nhận 1 NPT đó không và ghi nhận bằng MST nào

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Mã số thuế cá nhân là số định danh cá nhân do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước theo quy định tại Khoản 1, Khoản 5 Điều 5 Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 của Bộ Tài chính.

Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

Trường hợp cá nhân đã được cấp nhiều hơn 01 (một) mã số thuế, người nộp thuế phải cập nhật thông tin số định danh cá nhân cho các mã số thuế đã được cấp để cơ quan thuế tích hợp các mã số thuế vào số định danh cá nhân, hợp nhất dữ liệu thuế của người nộp thuế theo số định danh cá nhân theo quy định tại Khoản 4 Điều 39 Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 của Bộ Tài chính.

9. Công ty mình gặp một trường hợp nữa là, cùng một người phụ thuộc nhưng đăng ký cho 2 người nộp thuế tại hai đơn vị khác nhau. Tại sao trong trường hợp này thuế vẫn chấp nhận ak. Nếu đúng ra hệ thống phải báo trùng chứ ạ

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Qúy NNT

Căn cứ theo quy định tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ gia cảnh một lần vào 01 NNT trong năm tính thuế. Liên quan đến nội dung NNT phản ánh, đề nghị NNT liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

10. Đối với đề tài nghiên cứu khoa học công nghệ do các Bộ và Các Sở cấp thì tôi xin hỏi 2 câu: 1. Cá nhân tham gia thực hiện được miễn thuế TNCN đúng không ah. 2. Có phải xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu các đề tài nghiên cứu khoa học công nghệ này không ah

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/ Bà

1. Về miễn thuế TNCN: Trường hợp cá nhân nhận được khoản tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học và công nghệ thuộc trường hợp miễn thuế TNCN theo quy định tại Điều 9, Nghị quyết số 193/2025/QH15 ngày 19/02/2025; Điều 11, Nghị định số 88/2025/NĐ-CP ngày 13/04/2025 và Khoản 3, Điều 71 Luật KHCN số 93/2025/QH15 ngày 27/06/2025, thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

2. Về hóa đơn:

Trường hợp cá nhân nhận được khoản thu nhập từ các đề tài nghiên cứu khoa học có tính chất tiền lương, tiền công thì không thực hiện lập hóa đơn.

Trường hợp tổ chức phát sinh doanh thu từ đề tài nghiên cứu khoa học thì đề nghị cung cấp hồ sơ và liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

11. Cho tôi hỏi Câu hỏi 1: Điều 11 NĐ . Thuế suất Số: 320/2025/NĐ-CP 2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng. 3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng. c) Thuế suất 15% và 17% quy định tại Điều này không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà DN trong QHLK không phải là DN đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này. Cho tôi hỏi quy định này áp dụng cho DN có vốn đầu tư nước ngoài FDI không có QHLK với công ty nước ngoài như thế nào? Nếu doanh thu < 50 tỷ, doanh thu công ty nước ngoài cũng < 50 tỷ, có được thuế suất 17% không? Thu thập bằng chứng doanh thu công ty có QHLK như thế nào để chứng minh? Xin cảm ơn

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Thuế suất thuế TNDN theo quy định tại Điều 11 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 của Chính phủ áp dụng đối với các đối tượng thuộc phạm vi điều chỉnh quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 của Chính phủ bao gồm Người nộp thuế theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 ngày 14/6/2025 của Quốc hội.

Cơ sở dữ liệu sử dụng trong kê khai, xác định, quản lý giá giao dịch liên kết thực hiện theo quy định tại Điều 17 Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ngày 05/11/2020 của Chính phủ.

Trường hợp còn vướng mắc, đề nghị người nộp thuế cung cấp hồ sơ cụ thể tới Cơ quan Thuế trực tiếp để được hỗ trợ, hướng dẫn.

12. Chào anh. chị Trong bảng kê 05-3-QTT80, mình đã kê khai mã số thuế người phụ thuộc theo kết quả thông báo mã số thuế trả về. Tuy nhiên, sau khi đưa lên mẫu 05.03 thì đều báo là mã số thuế không đúng đề nghị nhập lại. Vậy khắc phục lỗi này như thế nào ạ Cảm ơn anh/chị

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý doanh nghiệp

Ứng dụng Hỗ trợ kê khai (HTKK) phiên bản mới nhất đã được khắc phục lỗi nêu trên. Đề nghị Quý doanh nghiệp cập nhật ứng dụng phiên bản mới nhất để thực hiện kê khai lại.

13. Đối với đề tài nghiên cứu khoa học công nghệ do các Bộ và Các Sở cấp thì tôi xin hỏi 2 câu: 1. Cá nhân tham gia thực hiện được miễn thuế TNCN đúng không ah. 2. Có phải xuất hóa đơn ghi nhận doanh thu các đề tài nghiên cứu khoa học công nghệ này không ah

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/ Bà

1. Về miễn thuế TNCN: Trường hợp cá nhân nhận được khoản tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học và công nghệ thuộc trường hợp miễn thuế TNCN theo quy định tại Điều 9, Nghị quyết số 193/2025/QH15 ngày 19/02/2025; Điều 11, Nghị định số 88/2025/NĐ-CP ngày 13/04/2025 và Khoản 3, Điều 71 Luật KHCN số 93/2025/QH15 ngày 27/06/2025, thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

2. Về hóa đơn:

Trường hợp cá nhân nhận được khoản thu nhập từ các đề tài nghiên cứu khoa học có tính chất tiền lương, tiền công thì không thực hiện lập hóa đơn.

Trường hợp tổ chức phát sinh doanh thu từ đề tài nghiên cứu khoa học thì đề nghị cung cấp hồ sơ và liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

14. Công ty cho Vợ Tổng giám đốc vay số tiền 3.5 tỷ, lớn hơn 10% vốn chủ sở hữu. Định kỳ công ty có xuất hóa đơn thu lãi cho vay. Vậy xin hỏi Công ty có bị khống chế chi phí lãi vay không vượt quá 30% EBITDA hay không. Xin cảm ơn ạ

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp Công ty cho Vợ Tổng giám đốc vay số tiền 3.5 tỷ lớn hơn 10% vốn chủ sở hữu thuộc trường hợp giao dịch liên kết quy định tại điểm l khoản 2 điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Trường hợp doanh nghiệp có giao dịch liên kết thì tổng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ của người nộp thuế được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ cộng chi phí lãi vay sau khi trừ lãi tiền gửi và lãi cho vay phát sinh trong kỳ cộng chi phí khấu hao phát sinh trong kỳ của người nộp thuế theo quy định tại khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP;

15. Người lao động có thu nhập 2 nơi, đã đăng ký giảm trừ bản thân ở công ty A, có được đăng ký giảm trừ bản thân ở công ty B hay không.

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thì tại một thời điểm (tính đủ theo tháng) người nộp thuế lựa chọn tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại một nơi theo hướng dẫn tại điểm c.1 khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính.

16. Hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Để được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc thì NNT thực hiện đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc theo quy định hướng dẫn tại Quyết định 21/QĐ-BTC ban hành ngày 03/02/2026. Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Riêng đối với người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính thì thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.

Hồ sơ cụ thể đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải quyết.

17. Năm 2025 khi quyết toán thuế TNCN thì có cần phải cập nhật lại MST của NLĐ và người phụ thuộc theo số CCCD không?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Qúy Doanh nghiệp

– Căn cứ pháp lý: Điều 39 Thông tư 86/2024/TT-BTC;

Căn cứ vào quy định trên, từ ngày 01/07/2025, số định danh cá nhân (là dãy 12 chữ số trên thẻ căn cước công dân gắn chip, do Bộ Công an cấp) sẽ được sử dụng thay cho mã số thuế của người nộp thuế và người phụ thuộc trong hệ thống thuế, bao gồm việc quyết toán thuế TNCN và quản lý các khoản giảm trừ gia cảnh.

Trường hợp thông tin người phụ thuộc đã chính xác và đầy đủ, cơ quan thuế sẽ tự động chuyển đổi mã số thuế của người phụ thuộc sang CCCD nếu dữ liệu của người phụ thuộc phù hợp với cơ sở dữ liệu quốc gia (tức là dữ liệu cá nhân trùng khớp giữa cơ sở thuế và cơ sở dân cư)

Trường hợp dữ liệu không khớp hoặc thiếu, đề nghị Công ty cập nhật thông tin (trong đó có CCCD) nhằm đảm bảo quá trình tích hợp sử dụng CCCD làm định danh thuế.

Trên Tờ khai Quyết toán thuế TNCN 2025 mẫu 05/QTT-TNCN, Công ty kê khai MST, số CCCD của người lao động và người phụ thuộc trên các Phụ lục kèm theo.

Trường hợp cụ thể kính đề nghị đơn vị liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp được hướng dẫn cụ thể.

18. Câu hỏi: Hình thức nộp tờ khai qua DVC không bảo mật thông tin tiền lương trong nội bộ doanh nghiệp. Vậy có thể nộp tờ khai qua hình thức khác được không?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Dịch vụ công trực tuyến là dịch vụ hành chính công và các dịch vụ khác của cơ quan nhà nước được cung cấp cho tổ chức, cá nhân trên môi trường mạng. Nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các tổ chức, cá nhân có nhu cầu giải quyết các thủ tục hành chính một cách nhanh chóng, chính xác tại mọi địa chỉ truy cập có internet.

Để tiết kiệm thời gian, tạo điều kiện thuận lợi cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong việc kê khai và nộp hồ sơ, NNT có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trực tuyến tại hệ thống các ứng dụng, dịch vụ sau:

+ Hệ thống Thông tin giải quyết thủ tục hành chính Cục Thuế – Bộ Tài chính: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin.

+ Thông qua các tổ chức cung cấp dịch vụ, giao dịch điện tử trong lĩnh vực Thuế (T-VAN)

(công văn số 1296/CT-VNT ngày 04/03/2026 của Cục Thuế hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương tiền công.)

19. 1. Cá nhân mà theo quy định thuộc diện Ủy quyền cho cơ quan QT Thuế TNCN năm 2025 muốn tự quyết toán trên App Etaxmobi được không? 2. Cá nhân ủy quyền cho Cơ quan QT thuế TNCN có thể tự nộp tiền thuế phải nộp bằng liên kết Ngân hàng trên App Etaxmobi được không? 3. Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN thì hàng quý có tự làm khai thuế theo quý không?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Căn cứ quy định tại Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP nếu cá nhân thuộc đối tượng được uỷ quyền quyết toán thuế có số thuế phải nộp như quy định đã nêu trên hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn nhưng không thực hiện ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập thì được quyền thực hiện tự quyết toán thuế qua Etaxmobile.

Nếu cá nhân đã thực hiện uỷ quyền quyết toán thuế cho cơ quan chi trả thu nhập theo quy định thì cơ quan chi trả thu nhập có trách nhiệm thực hiện kê khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho cá nhân đã uỷ quyền.

Chỉ các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công được quy định tại Điều 19 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ban hành ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính phải thực hiện kê khai trực tiếp với cơ quan thuế theo tháng hoặc quý và thực hiện tự quyết toán thuế cuối năm.

Hồ sơ cụ thể đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải quyết.

20. Tôi là chủ hộ của hộ kinh doanh cá thể được thành lập năm 2020, năm 2024 tôi thành lập công ty TNHH hai thành viên trong đó tôi là giám đốc và thành viên góp vôn. Hiện tại tôi hoạt động song song hộ kinh doanh và công ty TNHH 2TV. Xin hỏi, tôi có được hưởng chính sách miễn thuế theo nghị quyết 198/2025/QH15 hay không? tôi có hỏi cơ quan thuế nơi quản lý doanh nghiệp, nhưng cơ quan thuế trả lời chưa có hướng dẫn cụ thể về trường hợp này, có cán bộ thuế thì yêu cầu tôi phải giải thể hộ kinh doanh xong rồi mới được hưởng miễn thuế? như vậy có đúng không ạ?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Bà,

– Căn cứ Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 của Quốc hội quy định về hỗ trợ thuế, phí lệ phí:

“Điều 10. Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí

4. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.”

– Căn cứ khoản 3 Điều 7 Nghị định số 20/2026/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/05/2025 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.

“Điều 7. Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu:

a) Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Trường hợp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được cấp trước thời điểm Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành mà còn thời gian áp dụng ưu đãi thì doanh nghiệp được hưởng ưu đãi theo quy định tại khoản này cho thời gian còn lại;

b) Quy định ưu đãi tại khoản này không áp dụng đối với:…”

– Căn cứ Điều 5 Nghị định số 80/2021/NĐ-CP ngày 26/8/2021 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thii hành một số điều của Luật hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ quy định tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Trường hợp Doanh nghiệp đáp ứng tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa. theo quy định tại Điều 5 Nghị định số 80/2021/NĐ-CP ngày 26/8/2021 của Chính phủ thì được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Nghị định số 20/2026/NĐ-CP của Chính phủ.

Trường hợp vướng mắc cụ thể, đề nghị Bà cung cấp hồ sơ chi tiết và liên hệ với cơ quan quản lý thuế trực tiếp để được hướng dẫn.

21. Hộ kinh doanh Bán hàng trên sàn TMĐT doanh thu trên 3 tỷ thì chế độ kế toán, kê khai và nộp thuế như thế nào?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Căn cứ Điều 3, Điều 4, Điều 8 Nghị định số 68/2026/NDD-CP của Chính phủ ban hành ngày 05/03/2026 thì trường hợp hộ kinh doanh bán hàng trên sàn TMĐT có doanh thu năm tổng hợp trên 03 tỷ đồng phải thực hiện khai thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện tổng hợp doanh thu để khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm. Số thuế thu nhập cá nhân đã được chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khấu trừ, nộp thay được trừ khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.

Đơn vị thực hiện chế độ sổ sách kế toán theo hương dẫn tại Điều 6 Thông tư số 52/2025/TT-BTC ban hành ngày 31/12/2025 của Bộ Tài chính.

Hồ sơ cụ thể đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải quyết.

22. Tôi muốn hỏi về quyết toán thuế đối với người đã được đơn vị cũ quyết toán thuế 6 tháng đầu năm do sáp nhập, giải thể, đơn vị mới có thể không tích chọn quyết toán thay mà chỉ nhập thông tin về phần thu nhập đã trả cho NLĐ và để NLĐ tự đi quyết toán không?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyến từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế TNCN theo ủy quyền của cá nhân đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả và tổ chức trả thu nhập mới thu lại chứng từ khấu trừ thuế TNCN do tổ chức trả thu nhập cũ đã cấp cho người lao động (nếu có).

Trường hợp người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại hai đơn vị không cùng hệ thống trong cùng năm tính thuế; trong đó, đơn vị cũ đã thực hiện quyết toán thuế cho phần thu nhập chi trả do sáp nhập/giải thể thì người lao động không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán cho đơn vị mới theo quy định tại Điều 26 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Đơn vị mới thực hiện kê khai quyết toán đối với phần thu nhập đã chi trả và không quyết toán thay cho người lao động. Người lao động tự thực hiện quyết toán thuế nếu phát sinh số thuế phải nộp (số thuế phải nộp trên 50.000 đồng) hoặc xin hoàn trả theo quy định nếu có số thuế nộp thừa.

Hồ sơ cụ thể đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải quyết.

23. lỗi kí file báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và file báo cáo tài chính trên trang dịch vụ công của thuế trong khi đã nộp đc quyết toán thuế thu nhập cá nhân và đã được chấp nhận tờ khai

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Thông tin Quý Doanh nghiệp cung cấp chưa đầy đủ, Quý Doanh nghiệp vui lòng liên hệ với cán bộ quản lý hố trợ trực tiếp (Tổ Quản lý, Hỗ trợ Doanh nghiệp thuộc Thuế CS 21) để được hỗ trợ giải đáp vướng mắc.

24. Cho em hỏi, cty con sáp nhập về cty mẹ từ 01/01/206; 1 số lao động được chuyển về cty mẹ từ 01/01/2026; và trong năm họ làm trọn năm 01/01/2025 – 31/12/2025 và bị chuyển khi sáp nhập thì em quyêt toán thuế ntn ạ, công ty nào sẽ nhận ủy quyền quyêt toán thuế và kê khai như thế nào ạ

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Ông/Bà

Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế TNCN theo ủy quyền của cá nhân đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả và tổ chức trả thu nhập mới thu lại chứng từ khấu trừ thuế TNCN do tổ chức trả thu nhập cũ đã cấp cho người lao động (nếu có).

Đề nghị NNT nghiên cứu quy định nêu trên và căn cứ tình hình thực tế phát sinh để thực hiện theo đúng quy định pháp luật.

25. Căn cứ Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, Chi trả lương cho người lao động CBCNV từ 5 triệu đồng trở lên có buộc phải chuyển khoản mới được tính là chi phí hợp lý không?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Căn cứ Điều 9 Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15; Điều 9, Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 của Chính phủ thì trường hợp đơn vị có các khoản chi phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh (bao gồm cả chi trả tiền lương tiền công cho người lao động) từ 5 triệu đồng trở lên thì phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo quy định.

Hồ sơ cụ thể đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải quyết.

26. Câu hỏi: Người lao động làm tại công ty A (Công ty con) từ tháng 1 đến tháng 12/2025. Bắt đầu chuyển sang Công ty B (Công ty mẹ) từ tháng 1/2026. Vậy Công ty B có được quyết toán thay thuế tncn 2025 cho Người lao động không? Dựa theo quy định tại các văn bản nào?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì tổ chức mới có trách nhiệm quyết toán thuế theo ủy quyền của cá nhân đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả và thu lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do tổ chức cũ đã cấp cho người lao động (nếu có) theo quy định tại tiết d.1 khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Kể từ ngày 01/01/2026, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện theo hướng dẫn tại Luật thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 của Quốc hội.

27. Hiện nay, các doanh nghiệp như chúng tôi đều mong muốn làm đúng pháp luật về thuế. Tuy nhiên, hiện tại các văn bản pháp lý về thuế mà chúng tôi chưa lĩnh hội và hiểu hết 1 cách chính xác mà quyết toán thuế thì 5-10 năm mới tổ chức 1 lần. Khi đó các sai sót tích tụ từ năm này qua năm khác dẫn đến doanh nghiệp bị phạt số tiền quá lớn nhất là các doanh nghiệp nhỏ như chúng tôi. Tôi xin hỏi, quý cơ quan có biện pháp hay quy trình nào để giải quyết bất cập trên không? Xin cảm ơn

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Theo pháp luật về quản lý thuế, NNT có trách nhiệm khai chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Cơ quan thuế áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế và tiến hành hậu kiểm việc kê khai, nộp thuế của NNT. Trong quá trình kê khai, nộp thuế, người nộp thuế có thể liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn, hỗ trợ kịp thời nhằm hạn chế những sai sót trong quá trình kê khai, nộp thuế. Ngoài ra, pháp luật quản lý thuế quy định về quyền khai bổ sung hồ sơ khai thuế, trường hợp NNT phát hiện ra các sai sót trong quá trình kê khai thuế thì kịp thời khai bổ sung theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế năm 2019 và Luật số 56/2024/QH15 được Quốc hội ban hành ngày 29/11/2024.

Hiện nay, cơ quan thuế thực hiện kiểm tra theo hai hình thức là kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế và kiểm tra tại trụ sở NNT theo quy định tại Điều 110 Luật quản lý thuế số 38/2014/QH14 theo từng trường hợp cụ thể. Do vậy, việc rà soát đối chiếu sổ sách với cơ quan thuế của đơn vị, kính đề nghị đơn vị đối chiếu theo các trường hợp phụ hợp thực tế tại đơn vị để thực hiện cùng cơ quan thuế.

Hồ sơ cụ thể đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải quyết.

28. Khi nộp tờ khai quyết toán thuế trên trang Dịch vụ công, sau khi kiểm tra tờ khai thì tất cả dữ liệu người phụ thuộc ở phụ lục 05-3 đều báo lỗi “không đạt”. Không ghi chi tiết lỗi, vậy doanh nghiệp cần làm gì ạ?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Dữ liệu kiểm tra “không đạt” là do hệ thống kiểm tra: Thông tin đơn vị kê khai chưa khớp với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.

Quý Doanh nghiệp cần thực hiện:

Rà soát lại thông tin kê khai trên bảng kê 05-3 của tờ khai QTT-TNCN với thông tin của Người nộp thuế.

Hướng dẫn các cá nhân có dữ liệu “không đạt” rà soát lại thông tin đã kê khai với công an xã, phường khi triển khai đề án 06 của Chính phủ.

29. Tên người hỏi: Trường tiểu học Kim Thư, Tên doanh nghiệp/tổ chức: Trường tiểu học Kim Thư, Email: [email protected], Mst:0103151265

Nhà trường tổ chức ăn bán trú, có các khoản thu: tiền ăn, chăm sóc bán trú, trang thiết bị phục vụ bán trú. Tổ chức học và trông giữ, có các khoản thu: trông giữ ngoài giờ chính khóa, kỹ năng sống, tiếng Anh. Thu tiền nước uống cho học sinh toàn trường. Nhà trường xin hỏi các khoản thu trên phải nộp những khoản thuế nào? Mức nộp bao nhiêu %? Nhà trường xin cảm ơn ạ!

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp nhà trường có thu tiền ăn, tiền vận chuyển đưa đón học sinh và các khoản thu khác dưới hình thức thu hộ, chi hộ thì các khoản này thuộc đối tượng không chịu thuế.

Trường hợp nhà trường tự thực hiện cung cấp các dịch vụ này cho học sinh thì thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, thu nhập phát sịnh từ hoạt động trên thuộc đối tượng chịu thuế TNDN. Đơn vị tham khảo việc thực hiện kê khai tính và nộp thuế theo hướng dẫn tại sổ tay hương dẫn kê khai nộp thuế đối với cơ sở giao dục được ban hành theo Quyết định số 21179/QĐ-HAN ngày 07/10/2025 của Thuế thành phố Hà Nội.

Hồ sơ cụ thể đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải quyết.

30. Cá nhân nước ngoài ký HĐLĐ trên 3 tháng, hàng tháng công ty khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến. Nhưng khi đủ 12 tháng kể từ khi đến VN, cá nhân này hiện diện ở VN dưới 183 ngày nên là cá nhân không cư trú. Theo quy định cá nhân không cư trú thì không tự quyết toán được. Vậy cá nhân nước ngoài phải làm gì để nộp thêm tiền thuế tính theo thuế 20%.

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

* Căn cứ pháp lý:

– Khoản 1, Điều 1, Chương 1, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 hướng dẫn thực hiện luật thuế TNCN, theo quy định Cá nhân cư trú đáp ứng 1 trong 2 điều kiện: (1) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam (2) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam.

– Điều 47, Chương IV, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019, Khoản 6, Điều 6, Luật số 56/2024/QH15 ngày 29/11/2024 của Quốc hội sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế quy định về điều kiện khai bổ sung “Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót trong trường hợp sau đây: (1) Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra; (2) Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.

* Nội dung hướng dẫn đăng web:

Trường hợp NNT có thay đổi tình trạng cư trú trong năm tính thuế đề nghị NNT liên hệ, phối hợp với Cơ quan chi trả thực hiện bổ sung hồ sơ khai thuế, điều chỉnh thông tin, số liệu theo quy định.

Trường hợp có vướng mắc thì liên hệ Cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị (Thuế tỉnh Bắc Ninh) để được hướng dẫn hồ sơ cụ thể.

31. Xin thông tin hướng dẫn về các khoản thu và xuất hóa đơn, nộp thuế của các trường khối tiểu học

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Sổ tay dướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với các cơ sở giáo dục công lập được ban hành tại Quyết định số 21179/QĐ-HAN ngày 07/10/2025 của Thuế TP Hà Nội đã được đăng tải trên website: Hanoi.gdt.gov.vn. Đề nghị đơn vị đối chiếu tình hình hoạt động thực tế tại đơn vị để thực hiện theo quy định.

Hồ sơ cụ thể đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải quyết.

32.1/ Mã số thuế Nhà thầu có phải Khai cấp mới mỗi khi có Nhà thầu mới. 2/ Khai nộp thuế Nhà thầu trên tài khoản thuế điện tử của Công ty hay trên tài khoản thuế điện tử của MST Nhà thầu. Có phải đăng ký Token/Chứng thư số mới để ký nộp?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

1. Căn cứ theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế, các tổ chức, cá nhân khấu trừ, nộp thay theo quy định được cấp mã số thuế 10 chữ số để kê khai, nộp thay cho tất cả các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài, trường hợp phát sinh nhà thầu mới thì không phải kê khai thêm mã số thuế mới

2. Việc khai nộp thuế Nhà thầu trên tài khoản thuế điện tử được thực hiện trên tài khoản thuế điện tử của Công ty (người nộp thuế thay), không phải trên tài khoản thuế điện tử của MST nhà thầu nước ngoài. (Cty nộp thuế thay phải được tích Nộp thay NTNN)

Về việc ký nộp tờ khai thuế Nhà thầu, không bắt buộc phải đăng ký Token/Chứng thư số mới nếu người nộp thuế đã có chứng thư số hợp lệ để ký điện tử trên hệ thống Thuế điện tử. Người nộp thuế sử dụng chứng thư số hiện có để ký nộp tờ khai và chứng từ thuế Nhà thầu.

Cụ thể:

Người nộp thuế (Công ty trong nước) khai và nộp tờ khai thuế Nhà thầu thay cho nhà thầu nước ngoài trên tài khoản thuế điện tử của mình.

Việc ký điện tử tờ khai, chứng từ thuế Nhà thầu sử dụng chứng thư số của Công ty (người nộp thuế thay).

Nếu đã có chứng thư số hợp lệ, không cần đăng ký Token/Chứng thư số mới để ký nộp thuế Nhà thầu.

Nếu chưa có chứng thư số hoặc chứng thư số hết hạn, người nộp thuế cần đăng ký hoặc gia hạn chứng thư số để thực hiện ký điện tử.

33. Dạ cho em hỏi! Khi mình xuất chứng từ khấu từ thuế TNCN 2025 cho người lao động, là mình nhập CCCD thay cho MST cũ đúng không ạ?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Mã số thuế cá nhân là số định danh cá nhân do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước theo quy định tại Khoản 1, Khoản 5 Điều 5 Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 của Bộ Tài chính.

Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

34. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025, nếu người lao động chưa làm được mã định danh 12 số, thì có nộp quyết toán được mã số thuế cũ 10 số không ạ?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Ms Hữu (3702671519)

– Căn cứ khoản 1 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019; khoản 3 Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019 và khoản 7 Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019;

– Căn cứ khoản 4 Điều 40 Nghị định 69/2024/NĐ-CP quy định về định danh và xác thực điện tử;

– Căn cứ khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC; khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC và khoản 2 Điều 39 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định về đăng ký thuế

Căn cứ các quy định nêu trên: Từ ngày 01/7/2025, số định danh cá nhân của công dân sẽ sử dụng thay cho mã số thuế của cá nhân. Người nộp thuế được sử dụng số định danh cá nhân khi thông tin đăng ký thuế của cá nhân đã khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư. Khi đó, người nộp thuế sẽ ghi số định danh cá nhân vào chỉ tiêu “Mã số thuế” trên tờ khai, chứng từ nộp thuế, hóa đơn, hồ sơ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, các hồ sơ, chứng từ, tài liệu khác có yêu cầu kê khai mã số thuế.

Đề nghị NNT liên hệ Cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị để được hướng dẫn hồ sơ cụ thể.

35. Nhân viên công ty chúng tôi được cử đi đào tạo thạc sỹ tại 1 trường Đại học, khi kết thúc khóa học, nhân viên đạt kết quả tốt và được 1 phần thưởng trị giá 500.000 vnđ (bên trường có xuất chứng từ khấu trừ thuế cho nhân viên công ty), Trường hợp này nhân viên có phải tự quyết toán thuế TNCN khi có phát sinh khoản thu nhập ngoài công ty dưới 2 triệu không đủ điều kiện khấu trừ thuế 10%

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Căn cứ điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và hướng dẫn tại Công văn 1296/CT-NVT về việc quyết toán thuế TNCN về đối tượng được ủy quyền quyết toán:

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm; đồng thời có thu nhập văng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp NLĐ ký HĐLĐ từ 03 tháng trở lên tại công ty ông/bà, đã nhận được phần thưởng trị giá 500.000 đồng tại 1 trường Đại học (thu nhập dưới 10 triệu/ tháng), đã được khấu trừ theo tỷ lệ 10% đủ điều kiện ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho công ty. Đề nghị NNT nghiên cứu, áp dụng; trường hợp có vướng mắc thì liên hệ Cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị (Thuế tỉnh Ninh Bình) để được hướng dẫn hồ sơ cụ thể.

36. Về chính sách thuế mới miễn thuế tndn cho dn thành lập mới năm 2025

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Căn cứ Điều 7 và Điều 16 Nghị định số 20/2026/NĐ-CP ngày 15/01/2026 của Chính phủ hướng dẫn về đối tượng và thời hạn hiệu lực đối với việc miễn giảm thuế TNDN thì doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Thời gian miễn thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Hồ sơ cụ thể đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải quyết.

37. Công ty có 1 phần hoạt động bán lẻ hoanh thu dưới 100tr/ năm có cần dùng hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền hay dùng hóa đơn VAT bình thường đang dùng?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Căn cứ Khoản 8 Điều 1 NĐ 70/2025/NĐ-CP khoản 8. Sửa đổi tên Điều 11 và sửa đổi, bổ sung Điều 11 nghị định 123 có quy định: trường hợp doanh nghiệp có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trong đó có bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác); ăn uống; nhà hàng; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường bộ, dịch vụ nghệ thuật, vui chơi, giải trí, hoạt động chiếu phim, dịch vụ phục vụ cá nhân khác theo quy định về Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế. Nếu doanh nghiệp đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nhưng chưa đảm bảo là hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc dữ liệu điện tử thì thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 12 thông tư 32/2025/TT-BTC.

Đề nghị Công ty đối chiếu tình hình thực tế của đơn vị để thực hiện theo đúng các quy định nêu trên.

Hồ sơ cụ thể đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải quyết.

38. Cty em hàng tháng thực hiện kê khai nộp thay thuế TNCN cho phần chiết khấu trả hàng tháng cho các hộ khoán. Từ 2026, xóa bỏ hộ khoán thì làm sao bên em biết Hộ khoán này đã thực hiện chuyển lên hộ kê khai? Bên em đã gọi điện các hộ này, nhưng họ cũng báo họ ko thục hiện thủ tục gì cả, vậy bên em vẫn tiếp tục kê khai nộp thay cho họ được nữa không?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Bà

Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội, hộ kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Ngày 05/3/2026, Chính phủ ban hành Nghị định số 68/2026/NĐ-CP và Thông tư số 18/2026/TT-BTC ngày 05/3/2026 quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Đề nghị Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh để xác định số thuế phải nộp theo hướng dẫn tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP và Thông tư số 18/2026/TT-BTC.

Trường hợp vướng mắc đề nghị NNT liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn cụ thể.

39. Kính gửi Thuế thành phố Hà Nội, Em muốn xin hướng dẫn về giảm trừ người phụ thuộc có con của người nộp thuế đang học đại học và không có thu nhập. Tuy nhiên, con học đại học lại học văn bằng 2, hoặc đang học 1 đại học dở nhưng sau đó bảo lưu không học tiếp hoặc bỏ học và chuyển sang học đại học khác. Trong trường hợp này, thì người con học đại học văn bằng 2 hoặc học đại học khác thì có được tính giảm trừ gia cảnh không. Xin thuế hướng dẫn.

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

Trường hợp người phụ thuộc là con đáp ứng điều kiện quy định tại điểm d.1 khoản 1 Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính thì được tính giảm trừ gia cảnh khi xác định thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công.

40. DN DOANH THU DƯỚI 50TY/ NĂM ÁP DỤNG THUẾ SUẤT TNDN 17% THÌ NHẬP QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN NHƯ NÀO

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 50 tỷ/năm thì áp dụng mức thuế suất 17% theo quy định tại Điều 10 Luật thuế TNDN 67/2025/QH15. Doanh nghiệp thực hiện kê khai QTT TNDN theo Phụ lục VI Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn về mẫu biểu hồ sơ khai thuế TNDN.

Hiện tại từ phiên bản HTKK3.5.5 ngày 16/01/2026 đã nâng cấp cho phép NNT lựa chọn thuế suất 17% tại chỉ tiêu C7.

Hồ sơ cụ thể đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải quyết.

41.NLĐ chưa cập nhật MST thành CCCD thì có dùng MST cũ để quyết toán được không?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp

– Căn cứ Khoản 7 Điều 35 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 , kể từ 01/7/2025 số định danh cá nhân được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cá nhân.

– Căn cứ các hướng dẫn thực hiện tại các công văn của Cục Thuế: công văn số 846/TCT-DNNCN ngày 21/03/2023, công văn số 6059/TCT-DNNCN ngày 29/12/2023, công văn số 1710/CT-NVT ngày 12/06/2025 về việc rà soát, chuẩn hóa dữ liệu MST cá nhân.

Trường hợp Người lao động trong công ty chưa cập nhật thông tin căn cước công dân vào mã số thuế thì đề nghị người nộp thuế rà soát, chuẩn hóa thông tin mã số thuế cá nhân, thông tin đăng ký người phụ thuộc đảm bảo trùng khớp với dữ liệu tại Cơ sở dữ liệu Quốc gia về dân cư của Bộ Công an về các nội dung: Họ và tên; số căn cước công dân hoặc số định danh cá nhân; ngày tháng, năm, sinh của cá nhân) trước khi thực hiện các thủ tục quyết toán thuế TNCN năm 2025.

NNT có thể thực hiện thay đổi thông tin đăng ký thuế của người nộp thuế và của người phụ thuộc trên ứng dụng eTax Mobile.

Trường hợp còn vướng mắc, đề nghị Công ty liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hỗ trợ trực tiếp.

42. Năm 2021, công ty nhận hồ sơ đăng ký mã số thuế cho người phụ thuộc là cha/mẹ của người nộp thuế, khi đăng ký sử dụng số Căn cước công dân để đăng ký MST và đã được cấp 1 MST người phụ thuộc 10 số, chúng tôi sử dụng mã số thuế này để quyết toán thuế trên tờ khai quyết toán. Tuy nhiên, thời điểm hiện tại chúng tôi thực hiện cập nhật mã số thuế người phụ thuộc 10 số vào CCCD thì phát hiện người phụ thuộc có 2 mã số thuế (1 mã số thuế đăng ký theo CCCD, và 1 mã số thuế đăng ký theo chứng minh thư nhân dân) và mã số thuế theo chứng minh thư đã được đồng bộ với số căn cước công dân. Trong trường hợp này, chúng tôi cần xử lý như nào để có thể đồng bộ mã người phụ thuộc đã được đăng ký 2021 vào CCCD? Và tại sao MST người phụ thuộc 10 số đăng ký bằng số CCCD trước đây lại không được đồng bộ với mã CCCD?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Bà Mai Hương (3600665280-005)

Căn cứ điểm b khoản 1 và khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định về cấu trúc mã số thuế dành cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân như sau:

Cấu trúc mã số thuế

1. Mã số thuế bao gồm mã số thuế dành cho doanh nghiệp, tổ chức và mã số thuế dành cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân. Trong đó:

…

b) Mã số thuế dành cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân là mã số thuế do cơ quan thuế cấp đối với các trường hợp quy định tại điểm a, đ, e, h khoản 4 Điều này; là số định danh cá nhân do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước đối với trường hợp sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế theo quy định tại khoản 5 Điều này.

…

5. Số định danh cá nhân của công dân Việt Nam do Bộ Công an cấp theo quy định của pháp luật về căn cước là dãy số tự nhiên gồm 12 chữ số được sử dụng thay cho mã số thuế của người nộp thuế là cá nhân, người phụ thuộc quy định tại điểm k, l, n khoản 2 Điều 4 Thông tư này; đồng thời, số định danh cá nhân của người đại diện hộ gia đình, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cũng được sử dụng thay cho mã số thuế của hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó.

Đồng thời, căn cứ khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC về hiệu lực thi hành như sau:

Hiệu lực thi hành

…

2. Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

Căn cứ điểm b khoản 1 và khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC, NNT cần rà soát, chuẩn hóa dữ liệu MST cá nhân nhằm đảm bảo cập nhật đầy đủ, chính xác thông tin về họ tên, số căn cước công dân (CCCD), số định danh đối với cá nhân chưa có CCCD và ngày tháng năm sinh của cá nhân vào dữ liệu của các MST thuộc phạm vi rà soát để đồng bộ với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.

Mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh được thực hiện đến hết ngày 30/6/2025. Kể từ ngày 01/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

Đề nghị NNT liên hệ Cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị để được hướng dẫn hồ sơ cụ thể.

43. DN DOANH THU DƯỚI 50TY/ NĂM ÁP DỤNG THUẾ SUẤT TNDN 17% THÌ NHẬP QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN NHƯ NÀO

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Trường hợp doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 50 tỷ/năm thì áp dụng mức thuế suất 17% theo quy định tại Điều 10 Luật thuế TNDN 67/2025/QH15. Doanh nghiệp thực hiện kê khai QTT TNDN theo Phụ lục VI Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn về mẫu biểu hồ sơ khai thuế TNDN.

Hiện tại từ phiên bản HTKK3.5.5 ngày 16/01/2026 đã nâng cấp cho phép NNT lựa chọn thuế suất 17% tại chỉ tiêu C7.

Hồ sơ cụ thể đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải quyết.

44. Trên tờ khai quyết toán thuế TNCN 2025, chỉ tiêu mã số thuế người phụ thuộc 10 số trong trường hợp chưa được đồng bộ với CCCD, có thể sử dụng mã số thuế 10 số để kê khai thông tin người phụ thuộc hay không?

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Bà Mai Hương (3600665280-005)

– Căn cứ khoản 1 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019; khoản 3 Điều 33 Luật Quản lý thuế 2019 và khoản 7 Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019;

– Căn cứ khoản 4 Điều 40 Nghị định 69/2024/NĐ-CP quy định về định danh và xác thực điện tử;

– Căn cứ khoản 5 Điều 5 Thông tư 86/2024/TT-BTC; khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC và khoản 2 Điều 39 Thông tư 86/2024/TT-BTC quy định về đăng ký thuế.

Căn cứ các quy định nêu trên: Từ ngày 01/7/2025, số định danh cá nhân của công dân sẽ sử dụng thay cho mã số thuế của cá nhân. Người nộp thuế được sử dụng số định danh cá nhân khi thông tin đăng ký thuế của cá nhân đã khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư. Khi đó, người nộp thuế sẽ ghi số định danh cá nhân vào chỉ tiêu “Mã số thuế” trên tờ khai, chứng từ nộp thuế, hóa đơn, hồ sơ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, các hồ sơ, chứng từ, tài liệu khác có yêu cầu kê khai mã số thuế.

Đề nghị NNT liên hệ Cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị để được hướng dẫn hồ sơ cụ thể.

45. Hướng dẫn về việc trích nộp các loại thuế GTGT và thuế TNDN đối với các khoản thu khác tại đơn vị như: Học phí, tiền ăn, tiền chăm sóc bán trú, tiền trang thiết bị phục vụ bán trú, tiền nước uống, …

Thuế thành phố Hà Nội trả lời:

Kính gửi: Quý Doanh nghiệp/ Ông/ Bà

Sổ tay dướng dẫn kê khai, nộp thuế đối với các cơ sở giáo dục công lập được ban hành tại Quyết định số 21179/QĐ-HAN ngày 07/10/2025 của Thuế TP Hà Nội đã được đăng tải trên website: Hanoi.gdt.gov.vn. Đề nghị đơn vị đối chiếu tình hình hoạt động thực tế tại đơn vị để thực hiện theo quy định.

Hồ sơ cụ thể đề nghị Quý doanh nghiệp liên hệ với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn và giải quyết.