HỎI – ĐÁP TẠI HỘI THẢO: “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững” ngày 12/3/2026.

HKD hỏi: Tôi kinh doanh nhỏ, trước nộp thuế khoán, giờ chuyển sang kê khai nên cũng hơi lo vì chưa quen thủ tục. Cơ quan Thuế có thể hướng dẫn cần chuẩn bị những gì cho kỳ kê khai đầu tiên không ạ?

Ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế: Trước hết, gần 10 tháng qua, với tất cả sự nỗ lực của ngành thuế, chúng tôi theo sát diễn biến, nắm bắt được những lo lắng, băn khoăn của bà con, hộ kinh doanh và chia sẻ, giải đáp kịp thời. Tuy nhiên, từng giai đoạn có phát sinh những băn khoăn, lo lắng tiếp theo.

Việc kê khai cơ bản có 4 bước.

Thứ nhất là kiểm tra lại tài khoản thuế điện tử và cài đặt nội dung trong đó đã chính xác hay chưa.

Thứ hai là thực hiện phản ánh kế toán trên mẫu sổ theo Thông tư 182, ứng dụng phần mềm của các nhà cung cấp tùy theo quy mô, ngành nghề hoạt động của từng bà con, hộ kinh doanh.

Thứ ba là thực hiện kỳ khai thuế (tới đây là 20/4). Trong thời gian này (từ cuối năm ngoái), ngành thuế đã mở cổng trải nghiệm mà không ảnh hưởng gì đến hoạt động của hộ kinh doanh.

Cuối cùng là nộp thuế trong trường hợp phát sinh nghĩa vụ thuế. Chúng tôi đã có sự chuẩn bị để các hộ kinh doanh nộp online 24/7 dễ dàng, thuận tiện.

Mặc dù 4 bước như trên nhưng chúng tôi cũng hiểu không phải tất cả hộ kinh doanh đều có thể thao tác thuần thục, dễ dàng ngay từ đầu. Chính vì vậy, ngành thuế đã chủ động, sẵn sàng khảo sát, hướng dẫn, tập huấn. Gần đây nhất, ngày 10/3, chúng tôi đã giới thiệu sổ tay để các hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đơn giản nhất.

Đặc biệt, ngành thuế cùng với các nhà cung cấp giải pháp, các đại lý tư vấn thuế, đại lý tư vấn kế toán,… sẽ tiếp tục đồng hành cùng hộ kinh doanh đến khi bà con thành thục và thực hiện tốt kê khai trên nền tảng ứng dụng cũng như cổng của cơ quan thuế.

Chúng tôi cam kết và đề nghị cơ quan thuế có mặt ngày hôm nay tại hội trường và 34 điểm cầu tiếp tục chú ý những băn khoăn của bà con cô bác, kịp thời hướng dẫn hộ kinh doanh thực hiện tốt lần khai đầu tiên.

Trước đây hộ kinh doanh nộp thuế theo phương thức khoán, nay chuyển sang tự kê khai và nộp thuế. Nếu doanh thu kê khai năm 2026 cao hơn so với năm 2025 thì có bị truy thu thuế hay không?

Ông Mai Sơn: Trước hết, tôi khẳng định rằng theo quy định tại Nghị định 68, doanh thu mà hộ kinh doanh kê khai trong năm 2026 không được sử dụng làm căn cứ để điều chỉnh hay truy thu đối với thời kỳ nộp thuế khoán của năm 2025.

Nói cách khác, dù hộ kinh doanh kê khai doanh thu năm 2026 ở mức nào thì cũng không phải là cơ sở để cơ quan thuế quay lại điều chỉnh hay truy thu phần doanh thu khoán của năm 2025.

Tuy nhiên, trên thực tế vẫn có một số trường hợp hộ kinh doanh bị truy thu thuế, khiến nhiều người băn khoăn, như một số ví dụ đã được báo chí phản ánh, chẳng hạn một số hệ thống kinh doanh có đăng ký hộ kinh doanh như hệ thống của My hay Hoàng Hường. Những trường hợp bị truy thu này không phải do việc kê khai doanh thu năm 2026, mà xuất phát từ việc trước đây hộ kinh doanh không thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.

Theo quy định, khi doanh thu thực tế tăng trên 50% so với mức khoán, hộ kinh doanh phải chủ động đến cơ quan thuế để nộp tờ khai điều chỉnh doanh thu. Ví dụ, nếu doanh thu khoán đang là 5 tỷ đồng nhưng doanh thu thực tế lên tới hàng chục tỷ, thậm chí 20-30 tỷ đồng, thì hộ kinh doanh phải thực hiện khai điều chỉnh với cơ quan thuế. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, nghĩa vụ này đã không được thực hiện.

Do đó, khi cơ quan thuế hoặc các cơ quan chức năng phát hiện sai phạm, sẽ tiến hành truy thu thuế, thậm chí trong một số trường hợp có thể xử lý hình sự về hành vi trốn thuế.

Chúng tôi cũng muốn nhấn mạnh rằng những trường hợp được phản ánh trên báo chí chỉ là số rất nhỏ so với hơn 2 triệu hộ kinh doanh đang hoạt động và cơ bản tuân thủ tốt chính sách pháp luật về thuế.

Ngành thuế mong muốn xây dựng môi trường công bằng, minh bạch và rõ ràng, để bà con hộ kinh doanh yên tâm hoạt động sản xuất, kinh doanh. Chúng tôi sẽ tiếp tục làm trong sạch môi trường kinh doanh, đảm bảo sự công bằng cho tất cả các hộ kinh doanh.

Bên cạnh đó, ngành thuế đã yêu cầu cán bộ, công chức chủ động nắm bắt, giải thích và hướng dẫn kịp thời các vướng mắc của hộ kinh doanh.

Trong khuôn khổ chương trình hôm nay, nếu bà con còn băn khoăn hoặc chưa thực sự yên tâm với các nội dung giải đáp, hoàn toàn có thể tiếp tục đặt câu hỏi để chúng tôi làm rõ thêm. Và việc hỗ trợ này không chỉ diễn ra trong 15 ngày, mà theo Quyết định 3789, ngành thuế sẽ tiếp tục đồng hành với hộ kinh doanh trong suốt năm 2026. Mục tiêu của chúng tôi là giúp hộ kinh doanh thực hiện chính sách thuế thuận lợi hơn, giảm thời gian và chi phí tuân thủ.

Trong thời gian tới, ngành thuế cũng hướng tới việc xây dựng tờ khai gợi ý và hệ thống dữ liệu, để hộ kinh doanh có thể hạn chế tối đa các thao tác kê khai hoặc các thủ tục kế toán phức tạp. Ngành thuế sẽ tối ưu hóa quy trình dựa trên dữ liệu sẵn có và sự phối hợp, chia sẻ thông tin từ các hộ kinh doanh, qua đó góp phần hỗ trợ sự phát triển bền vững của khu vực kinh doanh cá thể.

Tôi chỉ bán hàng online trên sàn Shopee và doanh thu trên 3 tỷ. Hiện tại sàn đã kê khai và nộp thuế thay rồi thì tôi có cần làm biên bản kiểm kê hàng tồn kho hay không? Tôi thấy bảo làm biên bản hàng tồn kho nộp cùng tờ kê khai thuế quý I, mà sàn đã kê khai cho tôi rồi thì tôi có phải kê khai lại hay không?

Bà Nguyễn Thị Thu Hà, Ban Chính sách , Cục Thuế: Theo quy định mới của pháp luật thuế thu nhập cá nhân (Luật số 109), nếu trong năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân với phương pháp thu nhập tính thuế nhân thuế suất 17%, tức là doanh thu trừ chi phí nhân với thuế suất 17%. Trường hợp hộ kinh doanh trên sàn online mà doanh thu trên 3 tỷ thì sàn đã khấu trừ thuế rồi, hộ không phải kê khai thuế nữa.

Tuy nhiên đến cuối năm, nếu như tính tổng doanh thu trong 12 tháng của năm, hộ kinh doanh trên 3 tỷ thì Nghị định 68 quy định rất rõ hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp doanh thu thu nhập tính thuế nhân thuế suất.

Do đó mặc dù sàn khấu trừ và kê khai nộp thuế là nghĩa vụ của sàn, còn để đảm bảo quyền lợi, cuối năm quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì hộ kinh doanh vẫn lập bảng kê hàng tồn kho theo khoản 4 Điều 18 Thông tư 68, nộp cơ quan thuế, chúng tôi sẽ hỗ trợ.

Đề nghị hộ kinh doanh liên hệ trực tiếp với thuế cơ sở để được hỗ trợ lập bảng kê hàng tồn kho cùng tờ khai thuế của quý I/2024 vì hộ có doanh thu trên 3 tỷ sẽ nộp tờ khai thuế theo quý, gửi cùng tờ khai thuế của quý I/2024.

Kể cả trường hợp sàn đã khấu trừ thì trên tờ kê khai thuế để trắng và đính kèm bản kê, vì mục tiêu bản kê hàng tồn kho máy móc thiết bị rất quan trọng, để phục vụ căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân của năm 2026.

Đề nghị hộ kinh doanh liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế cơ sở ở nơi thường trú hoặc tạm trú để được hướng dẫn làm tờ khai thuế theo quý và bản kê hàng tồn kho, một nội dung rất quan trọng để phục vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của những hộ kinh doanh lựa chọn nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân thuế suất.

Cục trưởng Cục Thuế Mai Xuân Thành: Trường hợp này là đối với hàng hoá không có chứng từ hóa đơn đầu vào, còn đối với hàng hoá có hoá đơn đầu vào thì không cần thiết.

Trong Nghị định 68 có quy định hộ kinh doanh doanh thu dưới 3 tỷ có thể tính thuế thu nhập cá nhân theo doanh thu nhân với thuế suất. Tuy nhiên, theo nghị định thì không có căn cứ là doanh thu năm trước để xác định mà căn cứ vào doanh thu năm tính thuế.

Vì vậy, có thể xảy ra trường hợp hộ kinh doanh của tôi trong năm 2026 ước tính doanh thu dưới 3 tỷ nên áp dụng phương pháp tính thuế theo doanh thu, nhưng có thể quý III hoặc quý IV, doanh thu của tôi vượt trên 3 tỷ thì hộ kinh doanh của tôi có thể chuyển sang tính thuế trên doanh thu, thu nhập hay không? Nếu chuyển thì sẽ rất khó khăn vì hai phương pháp này sổ sách khác nhau. Đề nghị Cục Thuế hướng dẫn rõ cho hộ kinh doanh thực hiện.

Trong năm, ví dụ năm 2026, từ đầu năm ước tính doanh thu dưới 3 tỷ, nhưng đến quý IV, cuối năm lại vượt 3 tỷ thì trong năm nay, không phải chuyển lên theo phương pháp doanh thu trừ chi phí mà sẽ bắt đầu từ sang năm chuyển sang phương pháp doanh thu trừ chi phí.

Đây là điều thuận lợi của Nghị định 68 để các hộ có thể ổn định. Như vậy, chúng ta sẽ căn cứ vào tình hình thực tế. Trong Nghị định 68 nêu rất rõ, căn cứ vào tình hình thực tế doanh thu của mình đã kinh doanh ổn định của năm 2025 mới xác định phương pháp năm nay theo ngưỡng doanh thu.

Còn trong trường hợp năm 2026 ban đầu ước và áp dụng phương pháp doanh thu nhân với lại tỉ lệ, và đến cuối năm doanh thu lại vượt trên ngưỡng 3 tỷ thì sẽ bắt đầu chuyển phương pháp từ năm tiếp theo.

Hộ kinh doanh của tôi trong năm 2025 có doanh thu khoảng hơn 3 tỷ đồng. Tuy nhiên, nếu năm 2026 doanh thu của tôi giảm xuống dưới 3 tỷ đồng, thì tôi có phải xếp vào nhóm nộp thuế thứ ba hay không? Tôi thấy trong quy định có nêu rằng phương pháp tính thuế cần được thực hiện ổn định trong 2 năm liên tiếp, tính từ năm bắt đầu áp dụng. Tôi mong được giải đáp rõ hơn về trường hợp này.

Bà Nguyễn Thị Thu Hà: Năm 2026 là năm đầu tiên chuyển từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai. Chúng tôi khẳng định rõ nguyên tắc Phó Cục trưởng Mai Sơn đã đề cập: Phương pháp tính thuế của năm 2026 sẽ không căn cứ vào doanh thu của năm 2025, mà căn cứ vào doanh thu thực tế của năm 2026. Do đó, nếu trong năm 2026 hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng, thì vẫn áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo công thức: Doanh thu nhân với thuế suất.

Tuy nhiên, theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân, hộ kinh doanh cũng được quyền lựa chọn phương pháp tính thuế.

Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng và dưới 3 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh vẫn được lựa chọn phương pháp tính thuế là thu nhập tính thuế nhân thuế suất. Việc lựa chọn phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân căn cứ vào tình hình thực tế của hoạt động kinh doanh, cũng như khả năng ghi chép sổ sách, chứng từ của hộ kinh doanh.

Tôi là một hộ kinh doanh quần áo và bán tại cửa hàng. Doanh thu một năm của tôi trên 3 tỷ. Với doanh thu như thế, tôi sẽ phải kê khai theo thu nhập tính thuế. Nhưng tôi đang chưa biết những phần chi phí nào được tính là phần chi phí hợp lệ và cần phải lưu ý gì khi thanh toán?

Bà Nguyễn Thị Cúc – Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam (VTCA): Trước hết, doanh thu trên 3 tỷ thì chúng ta sẽ áp dụng phương pháp lấy doanh thu trừ đi chi phí. Ví dụ mình bán hàng thì chi phí sẽ là giá vốn mua vào của mặt hàng mình bán ra. Rồi các chi phí như kho, kệ bán hàng, vật tư, thuê người làm công ăn lương để bán hàng; thậm chí các chi phí về quảng cáo…

Nhưng các chi phí đó cũng phải đảm bảo là có hóa đơn, chứng từ. Ví dụ như hàng mua vào là túi xách thì sẽ phải có hóa đơn đầu vào. Còn nếu như hàng mua của người nông dân (nông, lâm, thủy sản) thì không có hóa đơn.

Một điều nữa là những hàng hóa có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt. Trước kia, chúng ta không bị ràng buộc (đặc biệt là mua các mặt hàng nông, lâm, thủy sản), nhưng bây giờ mua nông, lâm, thủy sản bị ràng buộc là thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên cũng phải như vậy.

Như vậy, phải đảm bảo nguyên tắc gì? Các khoản chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh (bao gồm cả giá vốn, các chi phí về khấu hao tài sản cố định và các chi phí khác đúng theo quy định, có quy định rất rõ trong sổ tay hướng dẫn về những khoản chi phí) thì phải thêm một điều kiện nữa: Liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có hóa đơn chứng từ, và thanh toán không dùng tiền mặt đối với khoản tiền từ 5 triệu đồng trở lên. Lúc đó khoản tiền này mới được hạch toán vào chi phí.

Chúng ta sẽ lấy doanh thu trừ đi chi phí, số chênh lệch đó sẽ nhân với thuế suất 15%. Hiện nay có một số người nhầm lẫn. Khi tính ra số chênh lệch, họ hỏi rằng: “Lãi của em có ngần này, tại sao em nộp 15%?” Chúng ta nộp 15% là trên lãi (thu nhập) chứ không phải trên doanh thu.

Vậy nên, chúng ta phải có hóa đơn chứng từ đầy đủ, hạch toán chi phí đầy đủ thì phần chênh lệch của chúng ta mới đúng. Còn nếu mua vào mà không có hóa đơn, hoặc thuê người lao động mà không có chứng từ gì, thì dẫn đến những chi phí đó bị coi là bất hợp lý và sẽ bị loại ra. Vô hình trung mình sẽ nộp thuế nhiều hơn so với thu nhập thực tế. Cho nên các hộ kinh doanh cần lưu ý trong quá trình thực hiện.

Hiện tôi đang bán hàng không chỉ ở cửa hàng mà có doanh số bán hàng trên Facebook, Shopee, TikTok Shop. Trong trường hợp này thì doanh thu từ các kênh khác nhau sẽ được xác định như thế nào và khi tôi kê khai, cần tổng hợp các doanh thu này như thế nào cho đúng?

Ông Mai Sơn: Đầu tiên, về việc bán hàng trên sàn TMĐT, nếu sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến thì họ sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho bạn.

Ngược lại, với các kênh truyền thống hoặc sàn không có chức năng thanh toán, bạn phải tự mình thực hiện việc kê khai.

Đến cuối năm, bạn cần làm tổng hợp lại toàn bộ doanh thu từ tất cả các nguồn. Trong trường hợp tổng doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên, chúng ta sẽ tính thuế dựa trên doanh thu trừ đi chi phí.

Lúc này, bạn chỉ cần nộp phần chênh lệch sau khi đã trừ đi số thuế mà các sàn đã nộp thay trước đó. Nếu số đã nộp lớn hơn số phải nộp, bạn sẽ được hoàn thuế theo quy định.

Tất cả các tình huống này đều đã được hướng dẫn rất chi tiết tại trang 17 và 19 của cuốn Sổ tay hướng dẫn, mời bạn tham khảo thêm để áp dụng chính xác cho mô hình của mình.

Bà Nguyễn Thị Minh Khuê, Phó Chủ tịch HĐQT, Công ty Cổ phần Công nghệ Sapo: Về câu hỏi của anh, trong phần tham luận, Sapo cũng đã có đề cập.

Anh hoàn toàn có thể yên tâm vì Sapo là giải pháp quản lý bán hàng đa kênh hợp nhất, nên những băn khoăn của anh sẽ được giải quyết rất đơn giản.

Thứ nhất, dù anh có doanh thu từ nhiều nguồn như cửa hàng truyền thống hay các sàn TMĐT, tất cả sẽ được tập hợp về một hệ thống duy nhất là Sapo. Từ đó, anh có thể theo dõi doanh thu tổng thể để biết mình đang ở ngưỡng nào và thực hiện kê khai thuế cho đúng.

Thứ hai, khi lập tờ khai, hệ thống sẽ đảm bảo đúng quy định nhưng vẫn làm rõ được nguồn doanh thu đến từ đâu, theo từng mã địa điểm kinh doanh (như cửa hàng hay Facebook).

Thứ ba, với các sàn có tính năng thu hộ/nộp thuế thay, Sapo có tính năng đối soát thuế sàn để anh làm báo cáo quyết toán cuối năm một cách chuẩn xác nhất.

Trong quá trình sử dụng, nếu có vướng mắc về vận hành hay quy định thuế, anh liên hệ bộ phận hỗ trợ của Sapo. Chúng tôi sẽ trực tiếp hướng dẫn hoặc tham vấn ý kiến từ các chuyên gia để hỗ trợ anh và các anh chị khác tại đây một cách tốt nhất.

Tôi bán trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) Shoppee, được trả hàng trong vòng 15 ngày, khi trả hàng đã bị hư hỏng. Nhưng đơn này đã lập/xuất hoá đơn rồi thì tôi cần xử lý như thế nào?

Bà Nguyễn Thị Thu Hà: Theo như hộ kinh doanh trình bày, có thể khẳng định đây là giao dịch không thành công. Nếu như chị đã xuất hóa đơn rồi, chị sẽ điều chỉnh giảm hóa đơn đó, không phải ghi nhận doanh thu của giao dịch không thành công.

Bà Nguyễn Thị Minh Khuê: Đối với hàng tồn kho, trên giải pháp của Sapo có phần quản trị hàng tồn kho hay phần liên quan đến doanh thu đã đáp ứng được hướng dẫn xử lý thắc mắc của bạn.

Về xuất hóa đơn, cơ quan thuế đã có quy định rất rõ trường hợp được tính cấu thành doanh thu, ghi nhận doanh thu. Khi đã xuất kho, phần tồn kho trên hệ thống sẽ giảm trừ cho đến khi nhập lại hàng tồn kho và tùy thuộc trạng thái của hàng.

Giả sử hàng còn nguyên vẹn thì tăng kho, trường hợp hàng hỏng thì đưa vào phần hàng hỏng để báo cáo chi phí. Tất cả nội dung này đã được hệ thống xử lý để bảo đảm cho hộ kinh doanh tuân thủ khi sử dụng giải pháp.

Ông Mai Sơn: Tôi giải đáp thêm đối với trường hợp bạn nêu. Trong trường hợp hàng hư hỏng có hóa đơn chứng từ, hạch toán hàng tồn kho, hạch toán mua vào, bán ra, không ghi nhận.

Trong kế toán và hướng dẫn, chúng ta có biên bản xác nhận việc hư hỏng để tính toán về chi phí. Tôi đề nghị chúng ta bổ sung trường hợp này để hướng dẫn cụ thể hơn nữa cho hộ kinh doanh.

Năm 2025, doanh thu của tôi đạt trên 3 tỷ đồng và trong kỳ báo cáo thuế quý IV/2025 tôi đã gửi kèm bảng kê tồn kho. Vậy theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, tôi có cần phải gửi lại bảng kê theo mẫu mới hay không? Nếu phải gửi lại thì thực hiện như thế nào?

Ông Nguyễn Tiến Minh, Phó Trưởng thuế TP. Hà Nội: Trường hợp của bạn liên quan đến quy định của hai giai đoạn chính sách khác nhau.

Trước đây, theo Thông tư 40, các hộ kinh doanh thực hiện kê khai thuế phải tổ chức sổ sách kế toán theo Thông tư 88. Trong đó, một nội dung bắt buộc là bảng kê nhập – xuất – tồn kho.

Hiện nay, theo quy định tại Nghị định 68, đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên, bảng kê hàng tồn kho sẽ được gửi kèm theo tờ khai thuế của kỳ đầu tiên.

Tuy nhiên, nếu trước đây bạn đã thực hiện đầy đủ sổ sách kế toán theo Thông tư 40 và Thông tư 88, có hóa đơn, chứng từ và bảng kê nhập – xuất – tồn kho đầy đủ, thì về nguyên tắc không cần phải gửi lại bảng kê theo mẫu mới của Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ, sổ sách kế toán và chứng từ đã lập theo Thông tư 88 để kiểm tra, đối chiếu theo quy định.

Tôi là hộ kinh doanh bún cá chấm, doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ. Theo Thông tư 25 của Ngân hàng Nhà nước thì hộ kinh doanh bún cá chấm có phải mở tài khoản riêng mang tên hộ kinh doanh hay không, hay vẫn sử dụng tài khoản chủ hộ cũ?

Thông tư hướng dẫn như vậy để đảm bảo quyền lợi rõ ràng trong việc đây là các khoản thu từ hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh, và cơ quan thuế có cơ sở, thêm nữa để hỗ trợ những ứng dụng cho hộ kinh doanh, vừa phục vụ cho các hộ kinh doanh có tờ khai… Quay trở lại vấn đề tài khoản, hộ chỉ cần thông báo đang sử dụng tài khoản này cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Xin lưu ý việc chúng ta đã đăng ký sử dụng tài khoản để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh thì khi giao dịch cũng thông báo cho khách hàng biết và để họ giao dịch qua các tài khoản đó.

Trong trường hợp chúng ta có quên hay nhầm lẫn, phát sinh giao dịch ở các tài khoản khác thì phải kịp thời thông báo cho cơ quan quản lý để cơ quan thuế cập nhật kịp thời, tránh bị xử lý vi phạm hành chính hoặc nguy cơ thành trốn thuế chẳng hạn. Đề nghị bà con lưu ý như vậy.

Nếu có vướng mắc gì trong việc sư dụng tài khoản, đăng ký tài khoản, định danh tài khoản thì cán bộ công chức thuế chúng tôi hoặc các nhà cung cấp giải pháp sẽ tiếp tục hướng dẫn bà con.

Theo Thông tư 88 thì hộ kinh doanh trên 3 tỷ bắt buộc phải nộp bảng kê hàng tồn kho online. Tôi muốn hỏi bảng kê này sẽ nộp ở đâu và nộp như thế nào?

Chúng ta đã nói nhiều về phần bảng kê hàng tồn kho suốt từ đầu đến giờ và Phó Cục trưởng Cục Thuế Mai Sơn cũng nêu rất rõ. Trong trường hợp ví dụ doanh thu trên 3 tỷ mà hóa đơn chứng từ đầu vào đầy đủ và có chứng minh rồi thì không cần phải lập bảng kê. Đấy là ý đầu tiên tôi xin nhấn mạnh lại.

Thứ hai, trong phần trình bày tham luận cũng đã nêu rất rõ, nếu trong trường hợp không lưu giữ được các chứng từ, hóa đơn đầu vào thì sẽ lập bảng kê đến ngày 31/12/2025. Sau đó bảng kê chúng ta sẽ nộp cùng với kỳ nộp tờ khai.

Ví dụ như bạn nộp tờ khai tháng thì sẽ nộp hạn 20/4, như Nghị định 68 vừa nêu một hạn mới để tạo điều kiện cho các hộ kinh doanh. Thứ hai, nếu như nộp quý thì sẽ nộp với tờ khai quý là 30/4 và năm nay rơi vào ngày nghỉ thì sẽ là hạn mới ngày mùng 4/5.

Đấy là thời hạn và bạn nộp thì sẽ kèm theo nộp tờ khai, kèm theo luôn bảng kê và nộp online trên hệ thống điện tử của cơ quan thuế. Bạn không phải làm một thủ tục gì khác và chỉ nộp cùng với các hạn nộp tờ khai.

Tôi xin hỏi, trường hợp xuất hóa đơn trong đó có bao gồm phí vận chuyển do khách hàng thanh toán, công nợ của bên tôi với đơn vị vận chuyển sẽ được cấn trừ. Vậy khi xuất hóa đơn, tôi có phải xuất bao gồm phí vận chuyển không. Phí vận chuyển nếu không xuất hóa đơn có thể coi là một khoản thu hộ được không?

Bà Nguyễn Thị Thu Hà: Trong trường hợp doanh nghiệp bán hàng và có thu hộ phí vận chuyển, trước hết trong giao dịch với người mua phải xác định rõ bản chất là thu hộ phí vận chuyển.

Khoản phí vận chuyển được cấn trừ công nợ với đơn vị vận chuyển sẽ không được tính là doanh thu của doanh nghiệp, mà đó là doanh thu của đơn vị vận chuyển.

Vì vậy, khi xuất hóa đơn, doanh nghiệp chỉ xuất hóa đơn đối với phần doanh thu bán hàng của mình, đúng theo giá trị hàng hóa bán ra, không cần tính phần phí vận chuyển. Đối với phần phí vận chuyển, đơn vị vận chuyển có trách nhiệm xuất hóa đơn cho khoản phí vận chuyển đó.

Tôi thuộc nhóm doanh thu dưới 500 triệu đồng. Theo quy định mới thì kể từ tháng phát sinh doanh thu trên 500 triệu đồng, cần kê khai theo quý. Vậy ví dụ như đến quý IV, doanh thu của tôi vượt trên 500 triệu đồng, tôi cần kê khai doanh thu quý IV năm đó hay phải kê khai theo năm nữa?

Bà Lê Thị Chinh, Phó trưởng Ban Nghiệp vụ thuế, Cục Thuế: Nếu như mình kinh doanh đến quý IV mà doanh thu của mình trên 500 triệu đồng, tức là đến ngưỡng chịu thuế, thì mình sẽ kê khai ở quý IV mức doanh thu tính từ đầu năm đến lúc đạt ngưỡng đó và không phải kê khai theo năm nữa.

Về việc kê khai, xin nhắc lại, sẽ kê khai doanh thu từ đầu năm đến quý đạt ngưỡng doanh thu trên 500 triệu đồng phải chịu thuế. Đến cuối năm thì không phải kê khai lại nữa.

Tôi có một thắc mắc liên quan đến nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh. Cụ thể, trường hợp hộ kinh doanh của tôi có doanh thu hằng năm dưới 1 tỷ đồng và không đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên.

Khi khách hàng có nhu cầu lấy hóa đơn, tôi thực hiện thủ tục đăng ký hóa đơn theo từng lần phát sinh và đã nộp đầy đủ các loại thuế liên quan đến phần doanh thu đó. Vậy xin hỏi, khi thực hiện kê khai tờ khai thuế định kỳ, tôi có bắt buộc phải kê khai lại phần doanh thu đã tính thuế và nộp thuế theo từng lần phát sinh này hay không?

Bà Lê Thị Chinh: Về nguyên tắc, khi người nộp thuế thực hiện thủ tục nộp thuế theo từng lần phát sinh để được cấp hóa đơn lẻ, quý hộ đã hoàn thành việc kê khai doanh thu cũng như nghĩa vụ nộp thuế tương ứng với hóa đơn đó.

Do vậy, phần doanh thu này sẽ không phải kê khai lại trên tờ khai thuế định kỳ của hộ kinh doanh. Việc không kê khai lại nhằm đảm bảo tính thống nhất, tránh việc trùng lặp số liệu doanh thu và số thuế phải nộp đã được xử lý tại thời điểm phát sinh hóa đơn.

Một hộ kinh doanh đa kênh muốn làm việc với Sapo, sử dụng giải pháp của Sapo thì ít nhất phải chuyển đổi số tốt.

Vậy, Sapo có hỗ trợ gì cho nhà bán hàng trong chuyển đổi số? Về cung cấp dữ liệu, các sàn thương mại có sẵn sàng hay không? Sapo có bảo đảm các vấn đề liên quan đến dữ liệu để giúp tự động hóa kê khai hay không?

Bà Nguyễn Thị Minh Khuê: Đối với ý thứ nhất, sàn có nhiều kênh khác nhau, việc vận hành, quy tắc khác nhau. Ở góc độ giải pháp, Sapo thấu hiểu các luật của từng kênh bán nên khi tổ chức đa kênh thì Sapo phải hiểu và làm tốt từng kênh đơn lẻ. Khi đó, dữ liệu cuối liên quan đến việc quản trị bán hàng như đơn hàng, doanh thu, quản trị nội dung để làm báo cáo thuế,… phải được đảm bảo.

Sapo có đội ngũ đông đảo và sẵn sàng hỗ trợ từng khách hàng qua nhiều hình thức: Trực tiếp, hệ thống ultraviewer, online, AI, hệ thống chăm sóc khách hàng, các chuyên gia tư vấn… Sapo luôn nỗ lực hết sức để hỗ trợ khách hàng ở mức tối đa và tốt nhất.

Về việc các sàn có sẵn sàng cung cấp thông tin hay không, khi tham gia vào hoạt động quản trị số liệu kinh doanh, Sapo phải tuân thủ Luật Dữ liệu và Luật Dữ liệu cá nhân. Trong hợp đồng với khách hàng, Sapo đều có cam kết rõ ràng về nội dung đó; chuyển dữ liệu khi có sự đồng ý vì Sapo chỉ là đơn vị giúp triển khai các giải pháp kỹ thuật.

Người có quyền cuối cùng với dữ liệu chính là người bán hàng. Phía bên sàn, Sapo có giao thức thỏa thuận về chuyển thông tin mà không ảnh hưởng đến người bán hàng, đồng thời bảo đảm quản trị kinh doanh.

Ở Việt Nam, các luật về dữ liệu rất chặt chẽ và Sapo hoàn toàn tuân thủ.

Liên quan đến ý hỏi thứ ba về khâu tiếp theo trong quá trình tuân thủ, các dữ liệu bao gồm doanh thu, đơn hàng, hàng tồn kho, dữ liệu thuộc quyền quản trị của người bán hàng. Giải pháp của Sapo đảm bảo phục vụ kê khai thuế hiệu quả, thông suốt.

Hộ kinh doanh của tôi có mua hàng hóa từ các cá nhân kinh doanh khác có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm và không có hóa đơn. Trong trường hợp này, hộ kinh doanh của tôi có được phép lập bảng kê mua hàng hay không?

Bà Nguyễn Thị Thu Hà: Tại Thông tư số 152/2025/TT-BTC của Bộ Tài chính (ban hành ngày 31/12/2025, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026) có quy định về chứng từ kế toán áp dụng đối với hộ kinh doanh, trong đó có bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ trong trường hợp mua hàng từ người bán không có hóa đơn.

Theo đó, nếu hộ kinh doanh mua hàng hóa của hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm (tức là đối tượng không thuộc diện phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân), thì người bán thường không phát hành hóa đơn. Trong trường hợp này, hộ kinh doanh bên mua được phép lập bảng kê mua hàng hóa theo mẫu quy định tại Thông tư số 152/2025/TT-BTC.

Bảng kê cần ghi rõ các thông tin cơ bản như: Tên người bán; Địa chỉ; Số căn cước công dân hoặc thông tin định danh của người bán; Tên hàng hóa, số lượng, giá trị hàng hóa mua; Hình thức thanh toán.

Đồng thời, hộ kinh doanh bên mua cần lưu giữ đầy đủ các chứng từ thanh toán và hồ sơ liên quan đối với các giao dịch mua hàng này. Các tài liệu đó sẽ là căn cứ để chứng minh tính hợp lý của chi phí khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc khi xác định nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.

Tôi kinh doanh quần áo và có doanh thu trên 1 tỷ 1 năm thì có áp dụng hoá đơn điện tử hay không?

Theo quy định tại Nghị định 70 và Nghị định 68 Chính phủ vừa ban hành, những hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ 1 năm thì đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử với cơ quan thuế.

Theo như chúng tôi được biết, năm 2026 có rất nhiều công ty cung cấp giải pháp sẵn sàng cung cấp những phần mềm miễn phí cho các hộ kinh doanh và thời gian dùng miễn phí có thể trong 1 năm, hoặc 9 tháng, hoặc 6 tháng tuỳ công ty.

Hộ kinh doanh hoàn toàn có thể dùng hoá đơn điện tử miễn phí trong một thời gian và đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử của cơ quan thuế với doanh thu trên 1

Nguồn: Thuế cơ sở 12 tỉnh Thanh Hoá