Từ 01/7/2026: Những trường hợp được xóa nợ thuế theo Luật Quản lý Thuế 2025

Nợ thuế treo nhiều năm, chủ doanh nghiệp phá sản hoặc qua đời mà không có tài sản để trả… là những “khoản nợ xấu” gây gánh nặng cho cả người nộp thuế lẫn cơ quan quản lý. Để giải quyết dứt điểm tình trạng này, Luật Quản lý thuế 2025 (có hiệu lực từ 01/7/2026) đã quy định cụ thể 04 nhóm đối tượng được “xóa trắng” nợ thuế.

Dưới đây là chi tiết các trường hợp và ai là người có quyền ký quyết định xóa nợ cho bạn.

𝟏. 𝟒 𝐓𝐫𝐮̛𝐨̛̀𝐧𝐠 𝐡𝐨̛̣𝐩 đ𝐮̛𝐨̛̣𝐜 𝐱𝐨́𝐚 𝐧𝐨̛̣ 𝐭𝐡𝐮𝐞̂́ (𝐓𝐮̛̀ 𝟎𝟏/𝟕/𝟐𝟎𝟐𝟔)

Căn cứ Khoản 1 Điều 21 Luật Quản lý thuế 2025, nếu rơi vào các tình huống sau, khoản nợ thuế sẽ được xem xét xóa bỏ:

❶ Cá nhân đã mất và không còn tài sản

• Đối tượng: Cá nhân đã chết, hoặc bị Tòa án tuyên bố là đã chết/mất năng lực hành vi dân sự.
• Điều kiện: Cá nhân đó không còn tài sản nào để nộp thuế (bao gồm cả tài sản thừa kế cũng không có hoặc không đủ).

❷ Doanh nghiệp phá sản “trắng tay”

• Đối tượng: Doanh nghiệp, Hợp tác xã (HTX), Liên hiệp HTX.
• Điều kiện:
  • Đã bị Tòa án tuyên bố phá sản.
  • Đã thực hiện thanh toán các khoản nợ theo luật phá sản.
  • Sau khi thanh toán xong, đơn vị không còn tài sản để nộp nốt phần thuế còn nợ.

❸ Nợ “treo” quá 10 năm (Nợ khó thu)

Đây là trường hợp phổ biến nhất với các khoản nợ lâu năm.

• Điều kiện 1: Cơ quan thuế đã áp dụng biện pháp cưỡng chế thu hồi giấy phép (quy định tại điểm h khoản 1 Điều 49).
• Điều kiện 2: Khoản nợ đã quá 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp.
• Điều kiện 3: Không còn khả năng thu hồi.

❹ Nợ do Thiên tai, Thảm họa diện rộng

• Điều kiện:
  • Bị ảnh hưởng bởi thiên tai, dịch bệnh phạm vi rộng.
  • Đã được xem xét miễn tiền chậm nộp.
  • Đã được gia hạn nộp thuế.
  • Kết quả: Vẫn không thể phục hồi sản xuất kinh doanh và không có khả năng nộp nợ.

𝟐. 𝐀𝐢 𝐜𝐨́ 𝐪𝐮𝐲𝐞̂̀𝐧 𝐪𝐮𝐲𝐞̂́𝐭 đ𝐢̣𝐧𝐡 𝐱𝐨́𝐚 𝐧𝐨̛̣? (𝐓𝐡𝐚̂̉𝐦 𝐪𝐮𝐲𝐞̂̀𝐧)

Không phải cứ nợ là được xóa, hồ sơ xóa nợ phải qua các cấp xét duyệt rất chặt chẽ. Căn cứ Nghị định 122/2025/NĐ-CP (sửa đổi Điều 87 Luật Quản lý thuế 2019), thẩm quyền được phân cấp dựa trên số tiền nợ:

🏛️ Chủ tịch UBND cấp Tỉnh

Quyết định xóa nợ cho:

• Các trường hợp Cá nhân/Doanh nghiệp phá sản (Trường hợp 1 và 2 nêu trên).
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nợ quá 10 năm (Trường hợp 3).
• Doanh nghiệp/HTX nợ quá 10 năm nhưng số tiền dưới 05 tỷ đồng.

🏢 Cục trưởng Cục Thuế / Cục Hải quan

Quyết định xóa nợ cho:

• Doanh nghiệp/HTX nợ quá 10 năm có số tiền từ 05 tỷ đến dưới 10 tỷ đồng.

💼 Bộ trưởng Bộ Tài chính

Quyết định xóa nợ cho:

• Doanh nghiệp/HTX nợ quá 10 năm có số tiền từ 10 tỷ đến dưới 15 tỷ đồng.
• Đặc biệt, trong giai đoạn từ 01/07/2025 đến 01/03/2027, Bộ trưởng Bộ Tài chính được quyền quyết định xóa các khoản nợ từ 15 tỷ đồng trở lên.

𝟑. 𝐊𝐞̂́𝐭 𝐥𝐮𝐚̣̂𝐧

Quy định mới này là một chính sách nhân văn nhằm “làm sạch” dữ liệu nợ thuế, hỗ trợ xóa bỏ gánh nặng cho những đối tượng thực sự không còn khả năng chi trả (đã chết, phá sản, thiên tai…).

Tuy nhiên, điều kiện xóa nợ rất khắt khe (đặc biệt là điều kiện về tài sản và thời gian 10 năm). Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh sự “bất khả kháng” thật kỹ càng để được duyệt.