Doanh Thu Trên 500 Triệu Vẫn Không Chịu Thuế GTGT? (Luật 48/2024)

Theo quy định mới, doanh thu trên 500 triệu đồng/năm là ngưỡng bắt buộc phải nộp thuế GTGT. Tuy nhiên, Luật Thuế GTGT 2024 (số 48/2024/QH15) quy định rõ 26 nhóm đối tượng “Không chịu thuế”. Điều này có nghĩa là: Nếu bạn kinh doanh các mặt hàng này, dù doanh thu của bạn là 1 tỷ hay 10 tỷ, số thuế GTGT bạn phải nộp vẫn là 0 đồng.

1. Phân biệt rõ: “Không chịu thuế” và “Thuế suất 0%”

Rất nhiều chủ hộ kinh doanh nhầm lẫn khái niệm này. Trước khi đi vào danh sách, bạn cần hiểu:

• Không chịu thuế GTGT (Điều 5): Là hàng hóa/dịch vụ thiết yếu hoặc được Nhà nước khuyến khích. Bạn không phải nộp thuế GTGT đầu ra. Với những Hộ kinh doanh đang làm thủ tục chuyển đổi từ hộ khoán sang hộ kê khai, điều này có nghĩa là bạn không phải nhân tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu bán ra của nhóm hàng này.
• Thuế suất 0% (Điều 9): Áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu. Bản chất vẫn là chịu thuế nhưng mức là 0%.
• Miễn thuế (Doanh thu ≤ 500tr): Là chính sách ưu đãi dựa trên quy mô doanh thu, không phụ thuộc vào ngành nghề. Chi tiết về cơ chế này, bạn có thể xem lại bài phân tích Dự thảo Thuế HKD 2026 và cách tính thuế trừ chi phí.

Tóm lại: Nếu bạn thuộc đối tượng “Không chịu thuế” dưới đây, bạn mặc nhiên không phải lo về thuế GTGT bất kể doanh thu cao bao nhiêu.

2. Chi tiết các nhóm Hộ kinh doanh không chịu thuế GTGT (Theo Điều 5)

Dựa trên Luật số 48/2024/QH15, dưới đây là các nhóm ngành nghề phổ biến nhất mà Hộ kinh doanh thường gặp:

Nhóm 1: Nông nghiệp & Thực phẩm sơ chế (Quan trọng nhất)

Đây là nhóm đông đảo nhất. Bạn sẽ không chịu thuế GTGT nếu:

• Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến: Hoặc chỉ qua sơ chế thông thường (phơi, sấy khô, làm sạch, ướp muối, bảo quản lạnh…).
• Giống vật nuôi, giống cây trồng: Bao gồm trứng giống, con giống, cây giống, hạt giống…

Ví dụ:

• Bạn bán gạo, rau củ quả, tôm cá tươi sống ngoài chợ hoặc cửa hàng thực phẩm sạch -> Không chịu thuế GTGT.
• Bạn bán cá hộp, giò chả, nem chua (đã qua tẩm ướp chế biến thành món ăn) -> Chịu thuế GTGT.

Nhóm 2: Dịch vụ Y tế & Chăm sóc sức khỏe

Nếu bạn mở phòng khám tư hoặc dịch vụ thú y, bạn được ưu đãi lớn:

• Dịch vụ y tế, dịch vụ thú y: Bao gồm khám bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh cho người và vật nuôi.
• Dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật.

Lưu ý: Dịch vụ Spa làm đẹp, phẫu thuật thẩm mỹ không thuộc nhóm này (vẫn chịu thuế như thường).

Nhóm 3: Phần mềm & Công nghệ (Cần phân biệt kỹ)

Đây là nhóm ngành dễ nhầm lẫn nhất. Rất nhiều Freelancer lầm tưởng cứ làm IT là miễn thuế, dẫn đến bị truy thu nặng. Bạn cần phân biệt rõ:

• Được không chịu thuế: Chỉ áp dụng cho Sản phẩm phần mềm (Sản xuất phần mềm đóng gói, xuất khẩu phần mềm ra nước ngoài).
• Vẫn chịu thuế GTGT: Các dịch vụ CNTT đi kèm thường KHÔNG được miễn thuế.

⚠️ CẢNH BÁO RỦI RO: Hầu hết các hoạt động dịch vụ sau đây vẫn phải đóng thuế GTGT (thường là 5% hoặc 10% tùy phương pháp tính):

• Dịch vụ thiết kế Website (Thiết kế giao diện, không bao gồm code lõi).
• Lập trình ứng dụng theo yêu cầu riêng của khách hàng trong nước.
• Dịch vụ bảo trì, cài đặt, nâng cấp phần mềm.
• Dịch vụ cho thuê Hosting, tên miền (Domain), Server.
• Dịch vụ quảng cáo số (Ads), SEO, Marketing Online.

Nhóm 4: Giáo dục & Đào tạo

Các thầy cô giáo, trung tâm dạy nghề là đối tượng được khuyến khích:

• Dạy học, dạy nghề: Theo quy định của pháp luật. Bao gồm dạy văn hóa, ngoại ngữ, tin học, dạy nghề, dạy múa, hát, hội họa…

Nhóm 5: Một số ngành nghề khác

• Tài chính: Dịch vụ cấp tín dụng (cầm đồ), kinh doanh chứng khoán, chuyển nhượng vốn.
• Bảo hiểm: Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm nông nghiệp.
• Kinh doanh vàng: Vàng nhập khẩu dạng thỏi/miếng (Chưa chế tác thành trang sức).
• Văn hóa: Xuất bản sách, báo, tạp chí chuyên ngành.
• Chuyển quyền sử dụng đất.

3. Bài toán thực tế cho Hộ kinh doanh

Giả sử năm 2026, Hộ kinh doanh A là một cửa hàng thực phẩm sạch, có tổng doanh thu là 2 Tỷ đồng. Trong đó:

• Doanh thu bán Rau, Củ, Quả, Thịt lợn tươi: 1,5 Tỷ đồng.
• Doanh thu bán nước mắm, bánh kẹo, đồ hộp: 500 Triệu đồng.

Cách tính thuế:

1. Xét Thuế GTGT:
   • 1,5 Tỷ (Rau thịt tươi) thuộc Điều 5 (Sản phẩm nông nghiệp sơ chế) => Thuế GTGT = 0 đồng.
   • 500 Triệu (Bánh kẹo) thuộc đối tượng chịu thuế (ngành phân phối) => Phải nộp thuế GTGT trên 500 triệu này.
2. Xét Thuế TNCN:
   • Tổng doanh thu 2 tỷ (> 500tr) nên phải nộp thuế TNCN.
   • Hộ A sẽ nộp thuế TNCN trên toàn bộ hoặc phần vượt (tùy theo việc chọn phương pháp tính thuế TNCN theo luật mới).

Lời khuyên: Nếu bạn kinh doanh đa ngành nghề (vừa có chịu thuế, vừa không chịu thuế), bạn bắt buộc phải hạch toán riêng doanh thu của từng loại. Nếu không tách riêng được, cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế cao nhất cho toàn bộ doanh thu!

4. Kết luận

Việc nắm rõ Điều 5 Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 là “kim bài miễn tử” giúp bạn tiết kiệm hàng chục, thậm chí hàng trăm triệu tiền thuế mỗi năm một cách hoàn toàn hợp pháp.

Tuy nhiên, ranh giới giữa chịu thuế và không chịu thuế (đặc biệt trong mảng Phần mềm và Thực phẩm chế biến) rất mong manh. Đừng quên kiểm tra lại các nghĩa vụ cũ bằng cách tra cứu nợ thuế trên eTax Mobile để đảm bảo hồ sơ thuế của bạn luôn “sạch” trước khi áp dụng các luật mới này.

/* CSS GIỮ NGUYÊN (Đã chuẩn) */
.law-doc-wrapper {
position: relative; background: #f9f9f9; border: 1px solid #ddd;
border-radius: 8px; margin: 30px 0; transition: all 0.3s ease;
display: flex; flex-direction: column;
height: 800px; max-height: 80vh; overflow: hidden;
box-shadow: 0 4px 6px rgba(0,0,0,0.05);
}
.law-toolbar {
background: #fff; border-bottom: 1px solid #eee;
padding: 10px 15px; display: flex; justify-content: space-between; align-items: center;
flex-shrink: 0; z-index: 10;
}
.law-title { font-weight: bold; color: #333; font-size: 14px; text-transform: uppercase; }
.law-actions { display: flex; gap: 8px; }
.law-btn {
background: #fff; border: 1px solid #ccc; color: #0073aa;
padding: 6px 12px; font-size: 13px; cursor: pointer; border-radius: 4px;
text-decoration: none; display: inline-flex; align-items: center; font-weight: 600;
}
.law-btn:hover { background: #0073aa; color: #fff; border-color: #0073aa; }
.law-content-container {
flex-grow: 1; overflow-y: auto; -webkit-overflow-scrolling: touch;
background: #525659; padding: 20px; text-align: center; position: relative;
}
.law-images-list { display: flex; flex-direction: column; gap: 15px; align-items: center; }
.law-images-list img { max-width: 100%; box-shadow: 0 2px 8px rgba(0,0,0,0.2); background: #fff; width: auto; height: auto; }
.law-pdf-frame { width: 100%; height: 100%; background: #525659; }
.law-pdf-frame iframe { border: none; display: block; width: 100%; height: 100%; }
.law-close-fs {
position: absolute; top: 15px; right: 20px;
background: rgba(0,0,0,0.7); color: white; border: 1px solid rgba(255,255,255,0.3);
padding: 8px 16px; border-radius: 20px; cursor: pointer;
z-index: 1001; display: none; font-weight: bold; backdrop-filter: blur(4px);
}
.law-doc-wrapper.is-fullscreen {
position: fixed !important; top: 0; left: 0; bottom: 0; right: 0;
width: 100vw !important; height: 100vh !important; height: 100dvh !important;
z-index: 999999; margin: 0; border: none; border-radius: 0;
}
.is-fullscreen .law-toolbar { display: none; }
.is-fullscreen .law-close-fs { display: block; }
.is-fullscreen .law-content-container { padding: 0; background: #333; }
.is-fullscreen .law-images-list { padding: 20px; }
@media (max-width: 768px) {
.law-doc-wrapper {
height: 85vh; max-height: none; margin: 20px -15px;
width: calc(100% + 30px); border-radius: 0; border-left: none; border-right: none;
}
.law-content-container { padding: 0 !important; }
.law-toolbar { padding: 8px 10px; }
.law-title { font-size: 12px; max-width: 120px; overflow: hidden; text-overflow: ellipsis; white-space: nowrap; }
.law-btn { padding: 5px 8px; font-size: 11px; }
.law-pdf-frame iframe { min-height: 100%; }
}