Hàng Hóa, Dịch Vụ Chịu Từng Mức Thuế Suất Thuế GTGT 2026: Hướng Dẫn Tra Cứu Chi Tiết

Năm 2026 đánh dấu sự thay đổi lớn trong hệ thống thuế với việc áp dụng Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (được sửa đổi bổ sung năm 2025) và Nghị quyết 204/2025/QH15. Việc xác định đúng mức thuế suất (0%, 5%, 8% hay 10%) là nhiệm vụ sống còn của Kế toán để tránh rủi ro bị truy thu hoặc phạt vi phạm hành chính.

Dưới đây là danh mục chi tiết phân loại hàng hóa, dịch vụ theo từng mức thuế suất áp dụng cho năm tài chính 2026.

1. Nhóm Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 0% (Xuất khẩu)

Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nhằm khuyến khích thương mại quốc tế. Tuy nhiên, cần lưu ý kỹ các điều kiện về “tiêu dùng ngoài Việt Nam”.

• Hàng hóa xuất khẩu:
  • Hàng bán ra nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam.
  • Hàng bán vào khu phi thuế quan (phục vụ sản xuất xuất khẩu).
  • Hàng bán tại cửa hàng miễn thuế; Hàng bán tại khu vực cách ly cho người xuất cảnh.
  • Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ.
• Dịch vụ xuất khẩu: Dịch vụ cung cấp cho tổ chức/cá nhân nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan và được tiêu dùng tại đó.
• Các trường hợp khác: Vận tải quốc tế; Dịch vụ hàng không/hàng hải cho vận tải quốc tế; Xây dựng lắp đặt công trình ở nước ngoài…

⚠️ CẢNH BÁO: Các trường hợp KHÔNG được áp dụng 0% (Phải chịu 10%):

Có thể bạn quan tâm:

TIN CHẤN ĐỘNG: Chính Thức Bãi Bỏ Hoàn Toàn Lệ Phí Môn Bài Từ 01/01/2026

• Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
• Dịch vụ cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn, phái sinh tài chính.
• Dịch vụ bưu chính, viễn thông.
• Xăng, dầu bán cho khu phi thuế quan.
• Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan.

2. Nhóm Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% (Ưu đãi)

Đây là nhóm hàng hóa thiết yếu, phục vụ nông nghiệp và an sinh xã hội.

• Nước sạch: Phục vụ sản xuất và sinh hoạt (trừ nước đóng chai, nước giải khát).
• Nông nghiệp đầu vào: Phân bón; Quặng sản xuất phân bón; Thuốc bảo vệ thực vật; Chất kích thích tăng trưởng vật nuôi.
• Dịch vụ nông nghiệp: Đào đắp, nạo vét kênh mương; Phòng trừ sâu bệnh; Sơ chế, bảo quản nông sản.
• Nông sản chưa chế biến: Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường (Lưu ý: Nếu doanh nghiệp thương mại bán cho doanh nghiệp khác thì thuộc diện Không kê khai, tính nộp thuế theo Nghị định 359/2025/NĐ-CP).
• Sản phẩm thủ công: Làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, vỏ dừa… tận dụng từ nông nghiệp.
• Thiết bị chuyên dùng: Tàu khai thác thủy sản; Máy móc nông nghiệp; Thiết bị y tế; Thuốc chữa bệnh.
• Giáo dục & Văn hóa: Thiết bị giảng dạy (mô hình, bảng, phấn…); Sách các loại; Hoạt động nghệ thuật biểu diễn truyền thống; Đồ chơi trẻ em.
• Nhà ở xã hội: Hoạt động bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội.

3. Nhóm Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 8% (Giảm thuế)

Theo khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 204/2025/QH15, chính sách giảm 2% thuế GTGT tiếp tục được áp dụng trong năm 2026.

• Đối tượng: Các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% sẽ được giảm xuống còn 8%.
• Trừ các nhóm sau (Vẫn giữ 10%):
  • Viễn thông, công nghệ thông tin.
  • Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
  • Kinh doanh bất động sản.
  • Sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn.
  • Sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác).
  • Hàng hóa chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

4. Nhóm Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% (Phổ thông)

Đây là mức thuế suất áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ không thuộc các nhóm nêu trên (Không chịu thuế, 0%, 5%, 8%).

• Bao gồm cả dịch vụ kỹ thuật số do nhà cung cấp nước ngoài (Google, Facebook, Netflix…) cung cấp cho Việt Nam qua thương mại điện tử.
• Các mặt hàng tiêu dùng thông thường, dịch vụ ăn uống, khách sạn, vận tải… (nếu không thuộc diện giảm thuế 8%).

5. Nguyên tắc “Bất di bất dịch” khi xuất hóa đơn

Để tránh bị phạt lỗi Lập hóa đơn sai thời điểm hoặc sai thuế suất, Kế toán cần nhớ:

1. Tách riêng từng loại: Nếu cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng có thuế suất khác nhau thì phải kê khai theo từng mức thuế suất quy định.
2. Không tách được thì chịu thiệt: Nếu không xác định được riêng, phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ đó.
3. Phế liệu, phế phẩm: Khi bán ra áp dụng thuế suất theo mặt hàng phế liệu đó (Ví dụ: Bán sắt vụn thu hồi áp dụng thuế suất của sắt).