NÓNG: Dự thảo Thuế HKD 2026 – Ngưỡng 500 Triệu & Cách tính thuế “Trừ Chi Phí” hoàn toàn mới

Cộng đồng Hộ kinh doanh (HKD) đang xôn xao trước Dự thảo Nghị định mới nhất quy định chi tiết về quản lý thuế từ năm 2026. Tin vui chấn động: Doanh thu dưới 500 triệu/năm sẽ được MIỄN THUẾ hoàn toàn. Tuy nhiên, với HKD có doanh thu lớn (đặc biệt là trên 3 tỷ), cuộc chơi sẽ khốc liệt hơn nhiều với thuế suất lũy tiến lên tới 20% trên lợi nhuận.

Dưới đây là phân tích chi tiết các kịch bản thuế bạn sẽ đối mặt:

1. “Vùng Xanh”: Doanh thu ≤ 500 Triệu đồng/năm

Đây là thay đổi nhân văn nhất của Luật mới. Trước đây, chỉ cần trên 100 triệu/năm là đã phải đóng thuế.

• Thuế GTGT (VAT): Không phải chịu.
• Thuế TNCN: Không phải nộp.

Kết luận: Nếu bạn là tiệm tạp hóa nhỏ, quán ăn vỉa hè, bán hàng online quy mô nhỏ… gánh nặng thuế gần như được xóa bỏ. Tuy nhiên, bạn vẫn cần theo dõi doanh thu để chứng minh mình nằm trong ngưỡng này.

2. “Vùng Cam”: Doanh thu từ 500 Triệu đến 03 Tỷ đồng/năm

Đây là nhóm HKD phổ biến nhất. Điểm đặc biệt của dự thảo là cho phép nhóm này ĐƯỢC LỰA CHỌN 1 trong 2 cách tính thuế TNCN. Đây là lúc bạn cần đặt bút tính toán xem cách nào lợi hơn.

Cách 1: Tính trên Thu nhập thực tế (Doanh thu – Chi phí)

• Công thức: (Doanh thu bán ra - Chi phí hợp lý) x 15%.
• Điều kiện: Bạn phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ chứng minh chi phí đầu vào (tiền hàng, mặt bằng, điện nước, nhân công…).
• Phù hợp với: Các ngành nghề có biên lợi nhuận mỏng (bán buôn, bán lẻ hàng giá trị lớn lãi ít).

Cách 2: Tính theo Tỷ lệ % trên Doanh thu vượt (Giống thuế khoán cũ nhưng có giảm trừ)

• Công thức: (Doanh thu năm - 500 triệu) x Thuế suất theo ngành nghề.
• Điểm mới: Bạn được trừ 500 triệu đầu tiên ra khỏi doanh thu tính thuế (giống như giảm trừ gia cảnh).
• Bảng thuế suất ưu đãi cho nhóm chọn cách này:
  • Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%
  • Dịch vụ, xây dựng (không bao thầu NVL): 2%
  • Sản xuất, vận tải: 1,5%
  • Hoạt động khác: 1%

Ví dụ thực chiến: Bạn bán tạp hóa, doanh thu 2 tỷ/năm.

• Theo Cách 2: Thuế TNCN = (2 tỷ – 500 triệu) x 0,5% = 7,5 triệu đồng/năm.
• Mức đóng này rất nhẹ nhàng. Vì vậy, với nhóm này, đa số sẽ chọn Cách 2 trừ khi bạn đang… lỗ thực sự.

3. “Vùng Đỏ”: Doanh thu trên 03 Tỷ đồng/năm

Khi quy mô HKD của bạn lớn, Nhà nước bắt buộc bạn phải chuyên nghiệp hóa. Nhóm này không còn được lựa chọn cách tính % trên doanh thu nữa (trừ trường hợp cho thuê BĐS), mà bắt buộc phải tính theo: (Doanh thu – Chi phí) x Thuế suất.

Thuế suất áp dụng lũy tiến theo quy mô:

• Từ trên 3 tỷ – 50 tỷ: Thuế suất 17% trên lợi nhuận.
• Trên 50 tỷ: Thuế suất 20% trên lợi nhuận.

Cảnh báo rủi ro: Nếu bạn có doanh thu 10 tỷ nhưng không lấy hóa đơn đầu vào (không chứng minh được chi phí), cơ quan thuế có thể ấn định chi phí thấp -> Lợi nhuận tính thuế cao vọt -> Số tiền thuế 20% phải đóng sẽ là con số khổng lồ!

Có thể bạn quan tâm:

Hướng Dẫn Chi Tiết 7 Bước Chuyển Đổi Từ Hộ Khoán Sang Hộ Kê Khai (Cập Nhật Mới Nhất)

4. Quy định riêng cho Hộ kinh doanh Bất động sản (Cho thuê nhà, xưởng)

Dự thảo dành riêng một cơ chế cho hoạt động này (trừ lưu trú khách sạn/nhà nghỉ):

• Công thức: (Doanh thu - 500 triệu) x 5%.
• Nhận xét: Đỡ áp lực hơn so với trước đây (trước đây tính 5% trên toàn bộ doanh thu nếu >100tr), nay được trừ 500 triệu khởi điểm.

5. Những điều cần chuẩn bị NGAY LẬP TỨC

Dựa trên dự thảo này, chiến lược kinh doanh của bạn cần thay đổi:

Tách hoặc Gộp Hộ kinh doanh? Dự thảo cho phép trừ 500 triệu cho toàn bộ hoạt động kinh doanh của cá nhân (dù có nhiều địa điểm). Việc chia nhỏ cửa hàng cho người thân đứng tên để tận dụng nhiều định mức “500 triệu miễn thuế” có thể là xu hướng, nhưng hãy cẩn thận quy định về giao dịch liên kết.

Thu thập Hóa đơn đầu vào (Sống còn): Đặc biệt với hộ doanh thu trên 3 tỷ, nếu thiếu hóa đơn đầu vào, bạn sẽ phải chịu mức thuế 17-20% trên doanh thu (coi như mất hết lãi). Hãy đàm phán với nhà cung cấp để lấy hóa đơn ngay từ bây giờ.

Tính toán để “Chọn phe” (Với nhóm 500tr – 3 tỷ): Bạn cần so sánh xem nộp theo “% doanh thu” hay “15% lợi nhuận” thì lợi hơn.

Mẹo: Nếu biên lợi nhuận của bạn thấp (dưới 3-4%), chọn cách “Lợi nhuận” có thể đóng ít hơn. Nếu biên lợi nhuận cao, hãy chọn cách “% doanh thu”.

Lưu ý: Phương pháp đã chọn phải áp dụng ổn định 02 năm liên tiếp.

.tax-calculator-widget {
font-family: ‘Segoe UI’, Arial, sans-serif;
background: #fff;
border: 1px solid #e0e0e0;
border-radius: 12px;
box-shadow: 0 4px 15px rgba(0,0,0,0.05);
max-width: 650px;
margin: 20px auto;
overflow: hidden;
}
.tax-header { background: #1a4d94; color: white; padding: 20px; text-align: center; } /* Xanh Navy */
.tax-header h3 { margin: 0; font-size: 1.3rem; }
.tax-header p { margin: 5px 0 0; opacity: 0.9; font-size: 0.9rem; }

.tax-body { padding: 20px; }
.form-group { margin-bottom: 15px; }
.form-group label { display: block; font-weight: 600; margin-bottom: 5px; color: #333; }
.form-control { width: 100%; padding: 12px; border: 1px solid #ccc; border-radius: 6px; font-size: 1rem; box-sizing: border-box; }

.btn-calc {
width: 100%; background: #ff6f3c; color: white; border: none; padding: 14px; /* Cam đất */
font-size: 1.1rem; font-weight: bold; border-radius: 6px; cursor: pointer; transition: 0.3s;
}
.btn-calc:hover { background: #e65b2a; }

.result-box { margin-top: 25px; display: none; }

.status-badge {
text-align: center; padding: 12px; border-radius: 6px; font-weight: bold; margin-bottom: 15px;
}

.vat-info {
background: #e8f4fd; color: #0c5460; padding: 10px 15px; border-radius: 6px;
margin-bottom: 15px; display: flex; justify-content: space-between; align-items: center; border: 1px solid #bee5eb;
}

.comparison-table { display: flex; gap: 15px; }
.method-col {
flex: 1; background: #f9f9f9; border: 1px solid #eee; border-radius: 8px; padding: 15px;
display: flex; flex-direction: column; position: relative;
}
.method-col.best-choice { border: 2px solid #28a745; background: #f0fff4; }
.method-col.best-choice::before {
content: “NÊN CHỌN”; position: absolute; top: -12px; left: 50%; transform: translateX(-50%);
background: #28a745; color: white; padding: 2px 10px; font-size: 0.75rem; border-radius: 10px; font-weight: bold;
}

.col-header { font-weight: 800; color: #1a4d94; text-align: center; margin-bottom: 2px; }
.sub-text { font-size: 0.8rem; color: #777; text-align: center; margin-bottom: 15px; font-style: italic;}

.tax-row { display: flex; justify-content: space-between; margin-bottom: 8px; font-size: 0.95rem; color: #555; }
.vat-row-display { color: #1a4d94; font-weight: 500; }

.total-price { font-size: 1.4rem; font-weight: 800; color: #d63031; text-align: center; margin: 10px 0; }
.tax-rate-info { font-size: 0.8rem; text-align: center; color: #888; margin: 0; }

.recommendation { background: #fff3cd; color: #856404; padding: 15px; border-radius: 6px; margin-top: 15px; font-size: 0.95rem; }
.tax-footer { text-align: center; padding: 10px; background: #f1f1f1; font-size: 0.8rem; color: #666; }

@media (max-width: 500px) { .comparison-table { flex-direction: column; } }