5 Điểm Mới Luật Thuế GTGT Sửa Đổi (149/2025/QH15): Hiệu Lực Từ 01/01/2026

Quốc hội vừa chính thức thông qua Luật Thuế Giá trị gia tăng (sửa đổi) số 149/2025/QH15, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026. Đây được coi là cuộc “đại phẫu” chính sách thuế lớn nhất trong thập kỷ qua, tác động trực tiếp đến lợi nhuận và cách thức vận hành của mọi Doanh nghiệp và Hộ kinh doanh.

Dưới đây là 5 điểm mới “sát sườn” nhất mà bạn buộc phải nắm rõ để chuẩn bị cho kế hoạch kinh doanh năm 2026.

1. Nâng “trần” miễn thuế GTGT cho Hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng

Đây là tin vui lớn nhất cho cộng đồng kinh doanh cá thể. Thay vì mức doanh thu thấp như quy định cũ, Luật mới đã chính thức nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên mức cao hơn rất nhiều để phù hợp với trượt giá.

• Quy định mới (Từ 1/1/2026): Hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Điều này đồng nghĩa với việc hàng triệu tiệm tạp hóa, quán ăn nhỏ, cửa hàng dịch vụ sẽ hoàn toàn được miễn nghĩa vụ thuế GTGT nếu doanh thu dưới mốc này. Để hiểu rõ hơn về cách tính thuế khi doanh thu vượt ngưỡng này, bạn có thể tham khảo bài phân tích: Dự thảo Thuế HKD 2026 – Ngưỡng 500 Triệu & Cách tính thuế “Trừ Chi Phí” hoàn toàn mới.

2. Chính thức “khai tử” Thuế khoán

Đúng như lộ trình cải cách thuế, Luật 149/2025/QH15 đã chính thức bãi bỏ quy định về thuế khoán đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Cơ chế “ấn định thuế” (thường gây tranh cãi về sự thiếu minh bạch) sẽ chấm dứt.

Thay vào đó, Hộ kinh doanh sẽ chuyển sang cơ chế tự khai, tự nộp dựa trên sổ sách kế toán và hóa đơn điện tử. Nếu bạn vẫn đang nộp thuế khoán, đây là thời điểm vàng để chuẩn bị chuyển đổi. Bạn có thể xem hướng dẫn chi tiết tại đây: Hướng Dẫn Chi Tiết 7 Bước Chuyển Đổi Từ Hộ Khoán Sang Hộ Kê Khai.

3. Doanh nghiệp mua Nông sản: Không phải nộp thuế nhưng vẫn được khấu trừ

Quy định này tháo gỡ vướng mắc lớn cho các doanh nghiệp thương mại nông sản, giúp lưu thông hàng hóa dễ dàng hơn.

Cụ thể, Luật quy định: Doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác (hoặc chỉ qua sơ chế thông thường) bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thì:

• Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT đầu ra.
• Vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (nếu có).

4. Nới lỏng điều kiện Hoàn thuế GTGT

Luật mới đã bãi bỏ một số điều kiện ngặt nghèo trong quy định về hoàn thuế, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp thu hồi dòng vốn nhanh hơn để tái đầu tư. Quy định này đặc biệt có lợi cho các doanh nghiệp xuất khẩu và các dự án đầu tư mới.

Tuy nhiên, để được hoàn thuế suôn sẻ, hồ sơ thuế của bạn phải “sạch”. Bạn nên thường xuyên kiểm tra tình trạng nghĩa vụ thuế của mình để tránh các khoản nợ đọng làm ách tắc hồ sơ. Xem ngay cách kiểm tra tại: Hướng dẫn tra cứu nợ thuế trên eTax Mobile.

5. Quy định rõ thuế suất với Phế phẩm, Phụ phẩm

Trước đây, việc áp thuế suất cho các loại phế liệu, phế phẩm thu hồi trong quá trình sản xuất (ví dụ: vải vụn, sắt vụn, mạt cưa…) thường gây lúng túng cho kế toán.

Luật mới đã bổ sung quy định cụ thể về thuế suất của phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu thu hồi trong quá trình sản xuất, giúp doanh nghiệp minh bạch hóa trong việc xuất hóa đơn thanh lý, tránh rủi ro bị phạt do áp sai thuế suất.

/* CSS GIỮ NGUYÊN (Đã chuẩn) */
.law-doc-wrapper {
position: relative; background: #f9f9f9; border: 1px solid #ddd;
border-radius: 8px; margin: 30px 0; transition: all 0.3s ease;
display: flex; flex-direction: column;
height: 800px; max-height: 80vh; overflow: hidden;
box-shadow: 0 4px 6px rgba(0,0,0,0.05);
}
.law-toolbar {
background: #fff; border-bottom: 1px solid #eee;
padding: 10px 15px; display: flex; justify-content: space-between; align-items: center;
flex-shrink: 0; z-index: 10;
}
.law-title { font-weight: bold; color: #333; font-size: 14px; text-transform: uppercase; }
.law-actions { display: flex; gap: 8px; }
.law-btn {
background: #fff; border: 1px solid #ccc; color: #0073aa;
padding: 6px 12px; font-size: 13px; cursor: pointer; border-radius: 4px;
text-decoration: none; display: inline-flex; align-items: center; font-weight: 600;
}
.law-btn:hover { background: #0073aa; color: #fff; border-color: #0073aa; }
.law-content-container {
flex-grow: 1; overflow-y: auto; -webkit-overflow-scrolling: touch;
background: #525659; padding: 20px; text-align: center; position: relative;
}
.law-images-list { display: flex; flex-direction: column; gap: 15px; align-items: center; }
.law-images-list img { max-width: 100%; box-shadow: 0 2px 8px rgba(0,0,0,0.2); background: #fff; width: auto; height: auto; }
.law-pdf-frame { width: 100%; height: 100%; background: #525659; }
.law-pdf-frame iframe { border: none; display: block; width: 100%; height: 100%; }
.law-close-fs {
position: absolute; top: 15px; right: 20px;
background: rgba(0,0,0,0.7); color: white; border: 1px solid rgba(255,255,255,0.3);
padding: 8px 16px; border-radius: 20px; cursor: pointer;
z-index: 1001; display: none; font-weight: bold; backdrop-filter: blur(4px);
}
.law-doc-wrapper.is-fullscreen {
position: fixed !important; top: 0; left: 0; bottom: 0; right: 0;
width: 100vw !important; height: 100vh !important; height: 100dvh !important;
z-index: 999999; margin: 0; border: none; border-radius: 0;
}
.is-fullscreen .law-toolbar { display: none; }
.is-fullscreen .law-close-fs { display: block; }
.is-fullscreen .law-content-container { padding: 0; background: #333; }
.is-fullscreen .law-images-list { padding: 20px; }
@media (max-width: 768px) {
.law-doc-wrapper {
height: 85vh; max-height: none; margin: 20px -15px;
width: calc(100% + 30px); border-radius: 0; border-left: none; border-right: none;
}
.law-content-container { padding: 0 !important; }
.law-toolbar { padding: 8px 10px; }
.law-title { font-size: 12px; max-width: 120px; overflow: hidden; text-overflow: ellipsis; white-space: nowrap; }
.law-btn { padding: 5px 8px; font-size: 11px; }
.law-pdf-frame iframe { min-height: 100%; }
}